La renta (modelo 100) es el cálculo final de tu IRPF del año. Sumas el rendimiento de tu actividad al resto de tus ingresos, aplicas reducciones y deducciones y restas lo que ya adelantaste con el modelo 130 y con las retenciones de tus clientes. Si adelantaste de más, Hacienda te devuelve la diferencia; si no, pagas lo que falta.
Qué es la renta para un autónomo
Durante el año vas pagando IRPF por adelantado: con el modelo 130 cada trimestre, con las retenciones que te practican tus clientes, o con las dos cosas. La renta es la liquidación definitiva: compara lo que te correspondía pagar con lo que ya pagaste.
Presentar el 130 no te libra de la renta. Salvo casos de importes muy bajos, todo autónomo en estimación directa tiene que presentarla.
Qué datos necesitas
De tu actividad
- Ingresos del año: la suma de las bases de tus facturas emitidas.
- Gastos deducibles: cuota de autónomos, alquiler, suministros, material, software, formación, gestoría, seguros.
- Amortizaciones de los bienes que usas en tu actividad (ordenador, vehículo, mobiliario).
- Los cuatro pagos del 130, si lo presentaste.
- Las retenciones que te practicaron tus clientes, con sus certificados.
Personales y familiares
- Estado civil y si te conviene la declaración individual o la conjunta.
- Hijos y ascendientes que conviven contigo, y grados de discapacidad reconocidos.
- Vivienda habitual comprada antes de 2013, si tienes derecho a esa deducción.
Otros ingresos
- Salarios, si además trabajaste por cuenta ajena.
- Intereses, dividendos y ventas de acciones, fondos o criptomonedas.
- Alquileres de inmuebles.
- Aportaciones a planes de pensiones.
El borrador que ofrece Hacienda incluye lo que le comunican bancos y empresas, pero no tu actividad. Hay que añadirla siempre.
Cómo se calcula el rendimiento de tu actividad
La mayoría de autónomos están en estimación directa simplificada:
- Ingresos computables.
- Menos los gastos deducibles.
- Resultado: rendimiento neto previo.
- Menos el 5 % de ese rendimiento por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
- Resultado: rendimiento neto de la actividad.
Si estás en tu primer año con rendimiento positivo, o en el siguiente, puedes aplicar además una reducción del 20 % sobre ese rendimiento. Más detalle en la reducción del 20 %.
Reducciones, mínimos y deducciones
Reducen tu base
- Aportaciones a planes de pensiones: hasta 1.500 € al año en un plan individual, y hasta 4.250 € más en un plan de empleo para autónomos. El total no puede superar el 30 % de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades.
- Pérdidas de años anteriores en la base general, en los cuatro años siguientes.
Mínimo personal y familiar. Es la parte de tus ingresos que no tributa porque se considera necesaria para vivir. No se resta de la base, sino que se aplica en el cálculo del impuesto. Estos son los estatales; tu comunidad puede tener los suyos para su parte del impuesto.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Contribuyente | 5.550 € |
| Contribuyente mayor de 65 años | 6.700 € (8.100 € si es mayor de 75) |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | 2.800 € más |
| Ascendiente mayor de 65 años que convive contigo | 1.150 € (2.550 € si es mayor de 75) |
| Discapacidad del contribuyente, 33 % a 65 % | 3.000 € |
| Discapacidad del contribuyente, 65 % o más | 9.000 € |
| Gastos de asistencia por movilidad reducida o 65 % o más | 3.000 € más |
Son los importes estatales. Algunas comunidades autónomas los elevan en su parte.
Deducciones de la cuota
- Maternidad: hasta 1.200 € al año por cada hijo menor de 3 años, si eres madre y cuando nació estabas de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad o cobrabas el paro, o si te das de alta después y llegas a 30 días cotizados. Hasta 1.000 € más si pagas una guardería autorizada.
- Vivienda habitual adquirida antes del 1 de enero de 2013: el 15 % de lo pagado, con un máximo de 9.040 € de base.
- Donativos: el 80 % de los primeros 250 € y el 40 % del resto (más si repites con la misma entidad).
- Las deducciones de tu comunidad autónoma.
Cómo se restan el 130 y las retenciones
Calculada la cuota líquida, se restan:
- Los pagos del 130 del año.
- Las retenciones que te practicaron tus clientes (15 %, o 7 % en tus primeros años).
- Las retenciones de tu nómina, si la tienes.
El resultado es lo que pagas o lo que te devuelven. Si sale a pagar, puedes fraccionarlo en dos plazos: el 60 % al presentar y el 40 % en noviembre.
La retención se calcula sobre lo que facturas, y el impuesto, sobre lo que ganas después de gastos, reducciones y mínimos. Por eso, si casi todo lo que facturas lleva retención, lo adelantado puede superar tu impuesto.
Un ejemplo
Marta es consultora de recursos humanos, en su cuarto año como autónoma. Factura 42.000 € en el año: el 80 % a empresas, con retención del 15 %, y el 20 % a un particular. Trabaja desde casa.
| Rendimiento de la actividad | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 42.000,00 € |
| Cuota de autónomos | −3.600,00 € |
| Suministros de casa (parte deducible) | −270,00 € |
| Software y herramientas | −960,00 € |
| Formación | −500,00 € |
| Seguro de salud | −500,00 € |
| Marketing | −400,00 € |
| Comisiones bancarias | −120,00 € |
| Rendimiento neto previo | 35.650,00 € |
| Gastos de difícil justificación (5 %) | −1.782,50 € |
| Rendimiento neto | 33.867,50 € |
Aporta 1.500 € a un plan de pensiones y presenta la declaración conjunta con su hijo, que como familia monoparental le reduce la base otros 2.150 €, así que su base liquidable general queda en 30.217,50 €. Sobre esa base se aplica la escala estatal y la de su comunidad, y se descuentan sus mínimos (el personal y el de su hijo de 2 años, entero porque vive sola con él) y la deducción por maternidad. Con la escala general de referencia, su impuesto queda en unos 3.988 € (la cifra exacta depende de su comunidad).
| Ajuste final | Importe |
|---|---|
| Impuesto tras mínimos y deducción por maternidad | 3.988 € |
| Retenciones: 15 % de 33.600 € | −5.040 € |
| Pagos del 130 | 0 € (el año anterior, el 70 % o más de los ingresos de su actividad llevó retención) |
| Resultado | 1.052 € a devolver |
Errores frecuentes
- Confirmar el borrador sin añadir la actividad. Estarías declarando cero ingresos como autónoma.
- Olvidar las retenciones que te practicaron tus clientes. Comprueba que los certificados cuadran con tus facturas.
- Dejarse gastos pequeños: comisiones bancarias, seguro de salud (hasta 500 € por persona), formación, suscripciones.
- No aplicar el 5 % de gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada.
- No comparar individual y conjunta si estás casado o casada, o si vives solo con tus hijos.
- Olvidar la reducción del 20 % el primer año con rendimiento neto positivo y el siguiente.
Plazos
La renta de 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Si salía a pagar con domiciliación, el plazo acababa el 25 de junio. La de 2026 se presentará en primavera de 2027, con fechas parecidas.
Si te sale a devolver, presenta pronto: la devolución llega antes. Hacienda tiene seis meses desde el fin del plazo para devolverte; si tarda más, te paga intereses.