1. Requisitos para deducir un gasto
Antes de repasar la lista de gastos deducibles, necesitas entender las tres condiciones que Hacienda exige para aceptar cualquier deducción. Si falla una sola, el gasto queda fuera, y si te lo reclaman en una inspección, pagarás la cuota con intereses de demora y, si procede, una sanción.
Los tres requisitos obligatorios
- Vinculado a tu actividad: el gasto tiene que estar relacionado con tu trabajo como autónomo. Una cena con un cliente puede valer; una cena de cumpleaños con tu pareja, no. El criterio es la «correlación con los ingresos»: ¿este gasto te ayuda directa o indirectamente a generar ingresos?
- Justificado: para deducir el IVA necesitas una factura a tu nombre con tu NIF y el IVA desglosado. Un ticket sin tus datos (el del supermercado) no sirve para deducir IVA. En el IRPF también valen otros justificantes, como el recibo de la cuota de autónomos, nóminas o liquidaciones.
- Registrado en tu contabilidad: el gasto debe aparecer en tu libro de gastos (libro registro de facturas recibidas). Si no está anotado, para Hacienda no existe.
Lo normal es incluir cada gasto en la declaración trimestral que le toca (303 para el IVA, 130 para el IRPF), pero si se te pasa no lo pierdes. En IVA puedes incluir la factura en un 303 posterior, siempre dentro de los cuatro años siguientes; en IRPF el gasto corresponde al año en que se produjo y entra igualmente en la declaración de la renta.
Plazo
Ojo con el plazo del IVA
El IVA soportado solo se puede deducir en los cuatro años siguientes al devengo. Una factura de octubre de 2022 que olvidaste ya no se puede deducir desde octubre de 2026.
2. IRPF vs IVA: la diferencia clave
Aquí es donde la mayoría de autónomos se pierden, y es perfectamente comprensible. Son dos impuestos distintos, con reglas distintas, y un mismo gasto puede ser deducible en uno pero no en el otro.
Deducción en IRPF
Cuando deduces un gasto en el IRPF, estás restando ese importe de tus beneficios. Pagas menos impuesto sobre la renta porque tu beneficio neto es menor. Deduces la base imponible del gasto. El IVA solo cuenta como gasto en el IRPF cuando no puedes deducirlo en el 303: entonces es un coste más.
El requisito principal: que el gasto esté «afecto» a tu actividad. Si un gasto es mixto (personal y profesional), solo puedes deducir la parte profesional. Los bienes indivisibles, como el coche o el portátil, no admiten porcentajes en el IRPF: están afectos enteros o no lo están.
Deducción en IVA
Cuando deduces IVA, estás restando el IVA que tú has pagado (IVA soportado) del IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido). El resultado es lo que ingresas a Hacienda en el Modelo 303.
Necesitas una factura completa con desglose de IVA y tu NIF, pero la factura por sí sola no da derecho a deducir: el gasto debe destinarse a operaciones que permitan la deducción. Si solo prestas asistencia sanitaria exenta, por ejemplo, el IVA de tus gastos no se deduce. Si mezclas operaciones exentas y con IVA, tu gestor comprueba si hay sectores diferenciados y aplica la deducción por separado o la prorrata que corresponda, también para los gastos comunes.
La tabla y los ejemplos siguientes presuponen una actividad con derecho a deducir IVA y el cumplimiento de los demás requisitos de cada gasto.
| Concepto | Deducible en IRPF | Deducible en IVA |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 100% | No aplica (exenta de IVA) |
| Alquiler de oficina | 100% | 100% (si hay factura con IVA) |
| Suministros si trabajas desde casa | 30% de la parte proporcional | No deducible (factura a nombre particular) |
| Coche | Solo con uso exclusivo (sin porcentajes) | 50% (presunción legal); 100% en las excepciones de la ley |
| Comidas con clientes | Sí, hasta el 1% de tu facturación anual | No (atenciones a clientes) |
| Seguro de salud | Hasta 500 €/persona/año | No aplica (exenta de IVA) |
3. Lista completa de gastos deducibles
Vamos al grano. Aquí tienes todas las categorías de gastos que un autónomo en España puede deducir. Para cada una, te indico si aplica a IRPF, a IVA o a ambos.
Cuota de autónomos (Seguridad Social)
Tu cuota mensual a la Seguridad Social es 100% deducible en IRPF. No tiene IVA, así que no hay nada que deducir por ese lado. En 2026, con el sistema de cotización por ingresos reales, la cuota varía según tu tramo de rendimiento neto. Sea cual sea tu cuota, se deduce íntegramente. Cómo consultar cada recibo y llevarlo a tu 130, en el recibo de autónomos.
Alquiler de local u oficina
Si alquilas un local, un despacho o un coworking exclusivamente para tu actividad, el gasto es 100% deducible en IRPF y el IVA es 100% deducible si el local se destina a operaciones con derecho a deducción. Necesitas factura del arrendador. Recuerda que los alquileres de local llevan IVA al 21% y retención del 19% que tú debes ingresar a Hacienda con el modelo 115.
Material y equipamiento
Ordenadores, impresoras, mobiliario de oficina, herramientas: todo lo que necesitas para trabajar. Si el bien cuesta más de 300 € (sin IVA), no lo deduces de golpe: lo amortizas a lo largo de su vida útil. Un portátil de 1.200 € puede amortizarse en 4 años (25% anual = 300 €/año; en estimación directa simplificada el máximo es el 26%). Los bienes nuevos de hasta 300 € se pueden deducir enteros el año de compra. Hablaremos de esto en detalle en nuestra guía de amortizaciones.
Software y herramientas digitales
Suscripciones a herramientas que usas para trabajar: Adobe, Slack, tu programa de facturación, hosting web, dominio, almacenamiento en la nube. Son gastos corrientes, deducibles al 100% en IRPF; el IVA español de la factura se deduce en la medida en que tengas derecho a hacerlo.
Consejo
Software de proveedores extranjeros
Si una suscripción a una empresa de la UE está sujeta a inversión del sujeto pasivo, debes declarar el IVA español. Si presentas el 303 periódico, lo incluyes ahí y solo lo deduces en la medida en que tengas derecho a deducción. Si tu actividad es exclusivamente exenta y no da ese derecho, corresponde una autoliquidación especial no periódica; tu gestor revisa la operación y la declaración aplicable. El gasto vinculado a tu actividad sigue siendo deducible en IRPF, incluido el IVA que no puedas deducir.
Teléfono e Internet
Si tienes una línea exclusiva para el negocio, 100% deducible. Si usas la misma línea para uso personal y profesional (lo más habitual), solo puedes deducir la parte proporcional al uso profesional. En la práctica, la mayoría de autónomos deducen el 50%, aunque Hacienda puede cuestionarlo.
Seguros
Seguro de responsabilidad civil vinculado a tu actividad: 100% deducible en IRPF. Seguro de salud: deducible hasta 500 €/año por persona (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 que convivan contigo). Los seguros no llevan IVA (están exentos), así que no hay deducción por ese lado.
Marketing y publicidad
Tarjetas de visita, página web, campañas de Google Ads, publicidad en redes sociales, branding. Deducible en IRPF si está vinculado a tu actividad; en IVA, además de la factura, necesitas derecho a deducción.
4. Suministros y vivienda
Este es uno de los temas que más dudas genera, y tiene su propia complejidad. Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de tus gastos de vivienda. Pero las reglas son específicas y no todo el mundo las aplica correctamente.
Te lo explicamos en profundidad en nuestra guía de gastos deducibles si trabajas desde casa, pero aquí va el resumen:
- Primero calculas el porcentaje de tu vivienda que usas para trabajar (metros cuadrados del despacho entre metros cuadrados totales).
- Sobre esa proporción, aplicas el 30% como porcentaje de gasto deducible en suministros (luz, agua, gas, internet).
- El IVA de suministros domésticos no es deducible porque la factura está a nombre del hogar, no de tu actividad.
5. Transporte y desplazamientos
Aquí hay que distinguir entre varios tipos de gasto:
Transporte público
Billetes de avión, tren, autobús y taxi para desplazamientos profesionales: deducibles en IRPF. El IVA solo es deducible si consigues factura completa (en el taxi, por ejemplo, puedes pedirla).
Coche
El coche es probablemente el gasto más polémico para un autónomo en España. Las reglas son distintas para IRPF e IVA, y Hacienda tiende a cuestionar la deducción sistemáticamente. Te lo detallamos en nuestra guía sobre deducir el coche como autónomo.
El resumen rápido: en IVA puedes deducir el 50% de la compra, la gasolina, las reparaciones y el parking (el seguro no lleva IVA). En IRPF un turismo solo se deduce si lo usas en exclusiva para trabajar; no vale deducir un porcentaje. La ley solo tolera el uso personal fuera del horario de trabajo en transporte de mercancías o viajeros, autoescuelas y representantes o agentes comerciales.
Dietas y manutención
Si comes fuera de tu municipio de residencia por motivos de trabajo, puedes deducir gastos de manutención con estos límites diarios en IRPF:
| Situación | España | Extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernocta | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Con pernocta | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
Necesitas pagar con tarjeta o medio electrónico (no vale efectivo) y que el desplazamiento esté justificado.
6. Formación y servicios profesionales
Formación
Cursos, másteres, congresos, libros técnicos y suscripciones a publicaciones especializadas. Si están relacionados con tu actividad o te ayudan a desarrollar competencias profesionales, son deducibles al 100%. Un diseñador que hace un curso de UX, perfecto. El mismo diseñador que hace un curso de cocina tailandesa, no (salvo que sea food blogger).
Gestoría y asesoría
Los honorarios de tu gestor, abogado, notario o cualquier profesional que contrates para tu actividad son 100% deducibles. Si tu gestor te cobra 100 €/mes + IVA, deduces el gasto en IRPF; el IVA solo se deduce si tienes derecho a hacerlo. Si eres abogado, consultor, arquitecto o traductor, mira también qué gastos revisamos en nuestra gestoría para profesionales autónomos, del colegio profesional al seguro de responsabilidad civil.
Servicios bancarios
Comisiones de tu cuenta bancaria profesional, comisiones de TPV, comisiones de pasarela de pago online. Todo deducible. Los servicios bancarios están exentos de IVA, así que solo aplica la deducción en IRPF.
7. Ejemplo práctico completo
Ejemplo
Caso: Laura, diseñadora gráfica freelance
Laura factura 36.000 € al año. Trabaja desde casa y quiere saber cuánto puede deducir.
| Gasto | Importe anual | Deducible IRPF | IVA deducible |
|---|---|---|---|
| Cuota autónomos 2026 (401,47 €/mes, tramo de 2.030 a 2.330 €) | 4.818 € | 4.818 € | No aplica |
| Suministros hogar (30% proporcional) | 810 € | 243 € | No aplica |
| Internet (50% uso profesional) | 360 € | 180 € | No aplica |
| Software (Adobe, Figma, hosting) | 1.200 € | 1.200 € | 252 € |
| Amortización portátil (25%) | 375 € | 375 € | No aplica |
| Gestoría | 1.200 € | 1.200 € | 252 € |
| Formación | 400 € | 400 € | 84 € |
| Seguro salud | 500 € | 500 € | No aplica |
| Marketing (web, tarjetas) | 600 € | 600 € | 126 € |
Total deducible en IRPF: 9.516 €
Total IVA deducible: 714 €
Con 36.000 € de ingresos y 9.516 € de gastos deducibles, Laura tributa sobre un beneficio de 26.484 € en lugar de 36.000 €. Con la escala general de IRPF, eso le ahorra alrededor de 2.700 € al año solo en renta.
8. Errores que más dinero cuestan
Después de ver cientos de declaraciones, estos son los errores que más se repiten y más dinero cuestan a los autónomos:
Cuidado
1. No pedir factura
Un gasto sin factura es un gasto que no puedes deducir en IVA. Y aunque en IRPF podrías argumentarlo, sin factura estás en una posición muy débil ante una inspección. Acostúmbrate a pedir factura completa siempre.
Cuidado
2. Deducir gastos personales
La ropa (salvo uniformes obligatorios), la comida del supermercado, las vacaciones, el gimnasio: nada de esto es deducible, por mucho que algunos «expertos» en redes sociales digan lo contrario. Hacienda revisa esto activamente.
Ojo
3. Olvidar gastos legítimos
El error contrario: muchos autónomos no deducen gastos que podrían. La cuota de autónomos es el ejemplo clásico: es totalmente deducible y hay gente que lleva años sin incluirla. También se olvidan el seguro de salud, los cursos de formación y las comisiones bancarias.
Ojo
4. Confundir gasto corriente con inversión
Un portátil de 1.500 € no es un gasto del mes: es una inversión que debes amortizar en varios años. Si lo deduces entero en un trimestre, Hacienda te lo puede echar atrás. Consulta las tablas de amortización para hacerlo bien.
Cuidado
5. No separar uso personal y profesional
En la vivienda y en gastos como la línea de teléfono solo se deduce la parte profesional. En el coche y en bienes indivisibles como el portátil o el móvil, el IRPF no admite porcentajes: o están afectos enteros o no se deducen. Deducir el 100% de algo que usas también en tu vida privada es una señal roja en cualquier inspección.
La mejor defensa es la organización: registra cada gasto cuando se produce, guarda todas las facturas (en formato digital vale) y lleva un control mes a mes. Para entender cómo estos gastos impactan en tu carga fiscal total, consulta nuestro artículo sobre cuánto paga de impuestos un autónomo. Tu gestor puede revisar qué deducción corresponde a cada gasto.
Fuentes oficiales
Para comprobar estos criterios, consulta los gastos deducibles en el Manual de Renta de la AEAT, los requisitos de deducción de la Ley del IVA, los sectores diferenciados de IVA y las declaraciones periódicas y especiales del Reglamento del IVA.