Amortizaciones para autonomos — guia practica

Que es una amortizacion (y por que te importa)

Imagina que te compras un MacBook Pro por 1.800 EUR para tu trabajo como autonomo. Seria estupendo deducirte los 1.800 EUR de golpe en tus impuestos de este trimestre, pero Hacienda no te lo permite. Y tiene cierta logica: ese portatil no se "consume" en tres meses — te va a durar anos.

Ahi entra la amortizacion: es el mecanismo fiscal que te permite repartir el coste de un bien a lo largo de su vida util. En vez de un bocado enorme, te comes el gasto a cucharadas trimestrales. El resultado neto es el mismo — te deduces el 100% del bien — pero lo haces de forma gradual.

Dicho de otra forma: amortizar es reconocer contablemente que tus herramientas de trabajo se van desgastando. Ese desgaste es un gasto real de tu actividad, y como tal, reduce tu base imponible del IRPF. Si quieres entender cuanto supone esto en tu factura fiscal total, consulta nuestro articulo sobre cuanto paga de impuestos un autonomo.

El umbral de los 300 EUR: gasto directo vs. amortizacion

No todo se amortiza. Hacienda establece un umbral que simplifica mucho la vida del autonomo:

• Bienes de menos de 300 EUR (sin IVA): se deducen integramente en el trimestre de compra como gasto corriente. Sin amortizacion, sin tablas, sin complicaciones.
• Bienes de 300 EUR o mas (sin IVA): hay que amortizarlos segun la tabla oficial, repartiendo el gasto entre varios anos.

Atencion: el limite de 300 EUR se refiere al valor sin IVA (base imponible). Un teclado que cuesta 290 EUR + IVA (350,90 EUR con IVA) se puede deducir directamente porque la base imponible no llega a 300 EUR.

La tabla oficial de amortizacion

Si trabajas en estimacion directa simplificada (que es el regimen del 90% de los autonomos en Espana), la tabla que aplica es la de la Orden Ministerial. Aqui tienes los tipos de bienes mas comunes con sus coeficientes maximos y periodos:

El coeficiente maximo anual es el porcentaje mas alto que puedes aplicar cada ano. Pero no estas obligado a usar el maximo — puedes usar cualquier porcentaje entre el minimo (100% / periodo maximo) y el maximo. Eso si, una vez elegido, debes mantener la coherencia.

El metodo lineal paso a paso

En estimacion directa simplificada, el unico metodo permitido es el lineal (tambien llamado de cuotas fijas). Es el mas sencillo que existe:

1. Toma el precio de compra sin IVA (base imponible de la factura).
2. Elige el coeficiente anual entre el minimo y el maximo de la tabla.
3. Multiplica: precio × coeficiente = amortizacion anual.
4. Divide entre 4 para obtener la cuota trimestral que metes como gasto en el Modelo 130.
5. Repite cada trimestre hasta agotar el valor del bien.

Durante 4 anos, cada trimestre te deduces 75 EUR como gasto en tu modelo 130. Es dinero que reduce tu base imponible del IRPF, lo que se traduce en pagar menos impuestos.

¿Y si compro a mitad de ano?

Se calcula proporcionalmente. Si compras el portatil en julio (Q3), ese ano solo amortizas los trimestres Q3 y Q4, es decir, 150 EUR en vez de 300 EUR. El resto se desplaza al ano siguiente.

Calculo trimestral: como encaja en tus declaraciones

Cada trimestre, cuando preparas tu modelo 130 (pago fraccionado del IRPF), sumas todas las amortizaciones activas como parte de tus gastos deducibles. Asi:

1. Revisa la lista de todos los bienes que estas amortizando.
2. Suma la cuota trimestral de cada uno.
3. Anade esa suma a la casilla de gastos del modelo 130.

Ejemplos practicos con numeros reales

Ejemplo 1: Portatil de 1.200 EUR

Ya lo vimos arriba, pero ampliemos. Pedro es programador freelance. Compra un portatil de 1.200 EUR + IVA (1.452 EUR total) en febrero de 2026.

• IVA (252 EUR): se deduce integramente en el modelo 303 del Q1 2026. No tiene nada que ver con la amortizacion.
• Base imponible (1.200 EUR): se amortiza al 25% anual = 300 EUR/ano = 75 EUR/trimestre.
• En 2026 (Q1 a Q4): 4 × 75 = 300 EUR de gasto.
• En 2027, 2028, 2029: 300 EUR/ano cada uno.
• Total deducido: 1.200 EUR (el 100% del bien).

Ejemplo 2: Coche de 18.000 EUR (uso mixto)

Laura es comercial autonoma. Compra un coche de 18.000 EUR (sin IVA) que usa al 50% para visitar clientes.

• Base amortizable: 18.000 × 50% = 9.000 EUR.
• Coeficiente: 16% (maximo para vehiculos).
• Amortizacion anual: 9.000 × 16% = 1.440 EUR/ano.
• Cuota trimestral: 360 EUR/trimestre.
• Duracion: 9.000 / 1.440 = 6,25 anos (25 trimestres).

Ojo: demostrar el porcentaje de uso profesional del vehiculo es uno de los temas mas conflictivos con Hacienda. Lee nuestra guia sobre como deducir el coche para los detalles.

Ejemplo 3: Mobiliario de oficina (600 EUR)

Carlos se monta su home office: escritorio (350 EUR) + silla ergonomica (250 EUR), ambos sin IVA.

• Silla (250 EUR): por debajo de 300 EUR, se deduce al 100% como gasto directo en Q1. Sin amortizacion.
• Escritorio (350 EUR): supera los 300 EUR, hay que amortizarlo. Mobiliario = 10% anual.
• Cuota trimestral del escritorio: 350 × 10% / 4 = 8,75 EUR/trimestre durante 10 anos.

Si, 8,75 EUR por trimestre parece ridiculo. Por eso mucha gente se olvida de amortizar el mobiliario — pero son 35 EUR al ano que suman durante una decada. Cada euro cuenta.

Relacion con el modelo 303 (IVA) y el modelo 130 (IRPF)

Aqui es donde mucha gente se lia. La compra de un bien genera dos deducciones distintas que van por caminos separados:

En resumen: el IVA va al 303, la amortizacion va al 130. Son dos mecanismos independientes. No te deduzcas el IVA como gasto en el 130 — estarias duplicando la deduccion, y eso es un error que Hacienda detecta facilmente.

Errores frecuentes que debes evitar

Despues de ayudar a cientos de autonomos, estos son los fallos que vemos una y otra vez:

1. No amortizar nada. Muchos autonomos simplemente se olvidan. Si compraste un portatil de 1.500 EUR y no lo amortizas, estas regalando unos 300 EUR de ahorro fiscal al ano. Literalmente tiras dinero.
2. Deducir el bien entero en un trimestre. Si supera los 300 EUR, Hacienda lo va a rechazar en una revision. Ademas, distorsiona tus cuentas.
3. Amortizar sobre el precio con IVA. Ya lo hemos dicho: la base amortizable es siempre sin IVA.
4. Usar un coeficiente incorrecto. Un ordenador no es "mobiliario" (10%), sino "equipo informatico" (25%). La diferencia importa: con el 10% tardas 10 anos; con el 25%, solo 4.
5. Olvidar la proporcionalidad. Si compras en septiembre, solo amortizas Q3 y Q4 de ese ano, no los cuatro trimestres.
6. No guardar la factura. Sin factura, no hay deduccion. Guarda siempre el original (o escaneo) con la fecha clara.

Bienes de segunda mano

Si, se pueden amortizar. La base amortizable es el precio que pagaste, y se aplica la misma tabla. Lo unico que necesitas es una factura o un contrato de compraventa que acredite el importe.

¿Puedo cambiar el coeficiente a mitad de amortizacion?

Tecnicamente puedes reducirlo (nunca superar el maximo), pero Hacienda puede interpretarlo como una planificacion fiscal agresiva. Lo recomendable es elegir un coeficiente al principio y mantenerlo hasta el final.

¿Que pasa cuando vendo o retiro un bien amortizado?

Si vendes un bien antes de terminar su amortizacion, la diferencia entre el precio de venta y el valor pendiente de amortizar genera una ganancia o perdida patrimonial que debes declarar en la renta. Si simplemente lo tiras o se rompe, puedes deducir el valor restante como perdida.