Qué es una amortización (y por qué te importa)
Imagina que te compras un MacBook Pro por 1.800 € para tu trabajo como autónomo. Sería estupendo deducirte los 1.800 € de golpe en tus impuestos de este trimestre, pero Hacienda no te lo permite. Y tiene cierta lógica: ese portátil no se "consume" en tres meses: te va a durar años.
Ahí entra la amortización: es el mecanismo fiscal que te permite repartir el coste de un bien a lo largo de su vida útil. En vez de un bocado enorme, te comes el gasto a cucharadas trimestrales. El resultado neto es el mismo (te deduces el 100% del bien), pero lo haces de forma gradual.
Dicho de otra forma: amortizar es reconocer contablemente que tus herramientas de trabajo se van desgastando. Ese desgaste es un gasto real de tu actividad, y como tal, reduce tu base imponible del IRPF. Si quieres entender cuánto supone esto en tu factura fiscal total, consulta nuestro artículo sobre cuánto paga de impuestos un autónomo.
Clave
Solo se amortizan bienes afectos a tu actividad. En IRPF un bien que no se puede dividir, como un portátil o un móvil, no admite porcentajes: está afecto entero o no lo está. Si es tu herramienta de trabajo y solo lo usas para cosas personales fuera de tu horario, sigue afecto y lo amortizas entero. Si lo compartes a diario con tu vida privada, Hacienda puede negarte la amortización. Para el coche la regla es más estricta, la verás más abajo.
El umbral de los 300 €: deducción inmediata o amortización
La ley de Sociedades, que también se aplica a tu actividad en el IRPF, permite la libertad de amortización para bienes nuevos de poco valor:
- Bienes nuevos de hasta 300 € por unidad (sin IVA): los deduces enteros el año de compra, y puedes incluirlos en el trimestre en que los compras. El límite es de 25.000 € al año entre todos.
- Bienes de más de 300 € (sin IVA), o de segunda mano: hay que amortizarlos según la tabla oficial, repartiendo el gasto entre varios años.
Atención: el límite de 300 € se refiere al valor sin IVA (base imponible). Un teclado que cuesta 290 € + IVA (350,90 € con IVA) se puede deducir directamente porque la base imponible no llega a 300 €.
Consejo
Si necesitas una silla de oficina de 320 € y un reposapiés de 60 €, no intentes facturarlos como un único pedido de 380 €. Al ser bienes independientes, cada uno se evalúa por separado, y la silla supera el umbral igualmente. La clave es el precio unitario del bien, no el total de la factura.
La tabla oficial de amortización
Si trabajas en estimación directa simplificada, el régimen más habitual entre autónomos, aplicas la tabla simplificada de la Orden de 27 de marzo de 1998. Estos son los grupos que más se usan, con su coeficiente máximo y su periodo máximo:
| Tipo de bien | Coeficiente máx. anual | Periodo máx. (años) | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Equipos para procesos de información y programas informáticos | 26% | 10 | Portátil, monitor, impresora, licencia perpetua de software |
| Útiles y herramientas | 30% | 8 | Herramientas de trabajo |
| Instalaciones, mobiliario y enseres | 10% | 20 | Escritorio, silla, estantería, reforma del despacho |
| Maquinaria | 12% | 18 | Maquinaria de taller |
| Elementos de transporte | 16% | 14 | Coche, moto, furgoneta |
| Edificios y construcciones (local o vivienda afecta) | 3% | 68 | Local comercial en propiedad |
El coeficiente máximo anual es el porcentaje más alto que puedes aplicar cada año. No estás obligado a usarlo: vale cualquier porcentaje entre el mínimo (100% / periodo máximo) y el máximo. Eso sí, una vez elegido, mantenlo.
En estimación directa normal se usa la tabla general del Impuesto sobre Sociedades, con algunos coeficientes distintos: equipos para procesos de información al 25% (8 años), programas informáticos al 33% (6 años) y automóviles al 16% (14 años). Si tu cifra de negocios del año anterior no llegó a 10 millones de euros, en los bienes nuevos puedes duplicar el coeficiente máximo en cualquiera de las dos modalidades.
Ojo
Atención con el software
Las suscripciones mensuales (Spotify, Adobe CC mensual, Slack) NO se amortizan: son gastos corrientes porque no compras un bien, sino un servicio. Solo se amortiza el software que adquieres con licencia perpetua.
El método lineal paso a paso
En estimación directa simplificada, el único método permitido es el lineal (también llamado de cuotas fijas). Es el más sencillo que existe:
- Toma el precio de compra sin IVA (base imponible de la factura).
- Elige el coeficiente anual entre el mínimo y el máximo de la tabla.
- Multiplica: precio × coeficiente = amortización anual.
- Divide entre 4 para obtener la cuota trimestral que metes como gasto en el Modelo 130.
- Repite cada trimestre hasta agotar el valor del bien.
Ejemplo
Ejemplo rápido: portátil
Portátil comprado por 1.200 € (sin IVA). Coeficiente elegido: 25%, un punto por debajo del máximo del 26%, para que quede amortizado en cuatro años exactos.
| Concepto | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Amortización anual | 1.200 × 25% | 300 €/año |
| Amortización trimestral | 300 / 4 | 75 €/trimestre |
| Duración total | 1.200 / 300 | 4 años (16 trimestres) |
Durante 4 años, cada trimestre te deduces 75 € como gasto en tu modelo 130. Es dinero que reduce tu base imponible del IRPF, lo que se traduce en pagar menos impuestos.
¿Y si compro a mitad de año?
Se calcula proporcionalmente. Si compras el portátil a primeros de julio (Q3), ese año solo amortizas los trimestres Q3 y Q4, es decir, 150 € en vez de 300 €. El resto se desplaza al año siguiente.
Cálculo trimestral: cómo encaja en tus declaraciones
Cada trimestre, cuando preparas tu modelo 130 (pago fraccionado del IRPF), sumas todas las amortizaciones activas como parte de tus gastos deducibles. Así:
- Revisa la lista de todos los bienes que estás amortizando.
- Suma la cuota trimestral de cada uno.
- Añade esa suma a la casilla de gastos del modelo 130.
Ejemplo
Q2 de un diseñador gráfico
María tiene 3 bienes en amortización:
| Bien | Valor | Coef. | Cuota trimestral |
|---|---|---|---|
| MacBook Pro | 1.800 € | 25% | 112,50 € |
| Monitor 4K | 600 € | 25% | 37,50 € |
| Escritorio | 500 € | 10% | 12,50 € |
| Total amortización Q2 | 162,50 € | ||
Esos 162,50 € van como gasto deducible en su modelo 130, reduciendo la base sobre la que calcula el 20% de IRPF trimestral.
Ejemplos prácticos con números reales
Ejemplo 1: Portátil de 1.200 €
Ya lo vimos arriba, pero ampliemos. Pedro es programador freelance. Compra un portátil de 1.200 € + IVA (1.452 € total) a primeros de enero de 2026.
- IVA (252 €): se deduce íntegramente en el modelo 303 del Q1 2026. No tiene nada que ver con la amortización.
- Base imponible (1.200 €): se amortiza al 25% anual = 300 €/año = 75 €/trimestre.
- En 2026 (Q1 a Q4): 4 × 75 = 300 € de gasto.
- En 2027, 2028, 2029: 300 €/año cada uno.
- Total deducido: 1.200 € (el 100% del bien).
Ejemplo 2: Coche de 18.000 € de una agente comercial
Laura es agente comercial autónoma. Compra un coche de 18.000 € (sin IVA) para visitar clientes. Los agentes comerciales son una de las excepciones de la ley: el coche puede estar afecto aunque lo use para algo personal fuera de su horario, y se afecta entero.
- Base amortizable: 18.000 €, el coche entero.
- Coeficiente: 16% (máximo para elementos de transporte).
- Amortización anual: 18.000 × 16% = 2.880 €/año.
- Cuota trimestral: 720 €/trimestre.
- Duración: 18.000 / 2.880 = 6,25 años (25 trimestres).
- IVA: como agente comercial, la ley presume que el coche está afecto al 100%, así que deduce todo el IVA de la compra.
Si no fuera comercial y usara el coche también para su vida privada, en IRPF no podría amortizarlo, ni siquiera la mitad. Lee nuestra guía sobre cómo deducir el coche para los detalles.
Ejemplo 3: Mobiliario de oficina (600 €)
Carlos se monta su home office: escritorio (350 €) + silla ergonómica (250 €), ambos sin IVA.
- Silla (250 €): nueva y por debajo de 300 €, se deduce entera en Q1 por libertad de amortización.
- Escritorio (350 €): supera los 300 €, hay que amortizarlo. Mobiliario = 10% anual.
- Cuota trimestral del escritorio: 350 × 10% / 4 = 8,75 €/trimestre durante 10 años.
Sí, 8,75 € por trimestre parece ridículo. Por eso mucha gente se olvida de amortizar el mobiliario, pero son 35 € al año que suman durante una década. Cada euro cuenta.
Consejo
Si te compras muebles nuevos por separado y cada pieza cuesta 300 € o menos, puedes deducirlos todos de golpe, dentro del límite de 25.000 € al año. Cuenta el precio de cada bien independiente, no el de un pack indivisible.
Relación con el modelo 303 (IVA) y el modelo 130 (IRPF)
Aquí es donde mucha gente se lía. La compra de un bien genera dos deducciones distintas que van por caminos separados:
| Concepto | Modelo 303 (IVA) | Modelo 130 (IRPF) |
|---|---|---|
| Qué se deduce | El IVA soportado (21% del precio) | La base imponible (sin IVA) |
| Cuándo | De golpe, en el trimestre de compra | Repartido a lo largo de la vida útil |
| Cómo | IVA soportado en casilla 28-29 | Como gasto en la casilla de gastos |
| Ejemplo (portátil 1.452 €) | 252 € de IVA en Q1 | 75 €/trimestre durante 16 trimestres |
En resumen: el IVA va al 303, la amortización va al 130. Son dos mecanismos independientes. No te deduzcas el IVA como gasto en el 130: estarías duplicando la deducción, y eso es un error que Hacienda detecta fácilmente.
Cuidado
Error grave
Nunca incluyas el IVA de un bien como parte de su base amortizable. Si tu portátil cuesta 1.452 € con IVA, amortizas 1.200 €, no 1.452 €. El IVA ya lo has recuperado por otra vía (modelo 303).
Errores frecuentes que debes evitar
Estos son los fallos que más se repiten:
- No amortizar nada. Muchos autónomos simplemente se olvidan. Si compraste un portátil de 1.500 € y no lo amortizas, te estás dejando unos 375 € de gasto deducible cada año. Literalmente tiras dinero.
- Deducir el bien entero en un trimestre. Si supera los 300 € o es de segunda mano, Hacienda lo va a rechazar en una revisión. Además, distorsiona tus cuentas.
- Amortizar sobre el precio con IVA. Ya lo hemos dicho: la base amortizable es siempre sin IVA.
- Usar un coeficiente incorrecto. Un ordenador no es "mobiliario" (10%), sino "equipo informático" (26% en la tabla simplificada). La diferencia importa: con el 10% tardas 10 años; con el 26%, menos de 4.
- Olvidar la proporcionalidad. Si compras en septiembre, ese año solo amortizas la parte proporcional desde que empiezas a usarlo (unos cuatro meses), no el año entero.
- No guardar la factura. Sin factura, no hay deducción. Guarda siempre el original (o escaneo) con la fecha clara.
Bienes de segunda mano
Sí, se pueden amortizar. La base amortizable es el precio que pagaste, y se aplica la misma tabla. Necesitas una factura o un contrato de compraventa que acredite el importe. La libertad de amortización de los 300 € solo vale para bienes nuevos.
¿Puedo cambiar el coeficiente a mitad de amortización?
Técnicamente puedes reducirlo (nunca superar el máximo), pero Hacienda puede interpretarlo como una planificación fiscal agresiva. Lo recomendable es elegir un coeficiente al principio y mantenerlo hasta el final.
¿Qué pasa cuando vendo o retiro un bien amortizado?
Si vendes un bien antes de terminar su amortización, la diferencia entre el precio de venta y el valor pendiente de amortizar genera una ganancia o pérdida patrimonial que debes declarar en la renta. Si simplemente lo tiras o se rompe, puedes deducir el valor restante como pérdida.