Modelo 130 en 2026: cómo se calcula, casilla a casilla

Quién tiene que presentar el modelo 130

Casi todo autónomo que calcula su rendimiento en estimación directa, normal o simplificada, cada trimestre y aunque no haya facturado. La excepción importante es la de los profesionales a los que sus clientes ya les retienen casi todo. Contesta por orden:

Las actividades agrícolas, ganaderas y forestales tienen su propia regla del 70 % y pagan el 2 % de los ingresos del trimestre, en el bloque II del formulario. Esta guía es para las demás. Algunos casos que el esquema no resuelve solo:

• Tu primer añoNo hay año anterior, así que el 70 % se mira con lo que facturas en cada trimestre. Si en uno no llegas, ese trimestre lo presentas. La obligación se declara en el alta, con la casilla 600 del modelo 036.
• Una actividad profesional y otra empresarialEl 70 % libra solo a la profesional. Por la empresarial presentas el 130 igual.
• Clientes particulares o de fuera de EspañaNormalmente no te retienen. Un psicólogo con consulta privada o un programador que trabaja para una empresa alemana difícilmente llega al 70 %.
• Si además tienes nóminaNo cambia nada: tu sueldo y su retención no van en el 130 ni cuentan para el 70 %. Lo contamos en autónomo y asalariado a la vez.
• País Vasco o NavarraSi tu residencia fiscal está allí, el pago fraccionado se presenta en tu Hacienda foral, con sus propias reglas.

Si quieres saber cuánto te deben retener y cuándo puedes aplicar el 7 %, lo tienes en retenciones de IRPF para autónomos. Y si eres profesional, en nuestra gestoría para profesionales comprobamos el 70 % cada año con tus facturas.

Plazos del modelo 130 en 2026 y 2027

Los mismos que el modelo 303 trimestral: los veinte primeros días del mes siguiente al trimestre y, para el cuarto, hasta el 30 de enero. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Domiciliando el pago tienes que presentarlo antes: en 2026, hasta el día 15 (en enero, el 27). El cargo llega el último día del plazo.

El 130 no tiene resumen anual: lo que adelantas se ajusta en la declaración de la renta. Las demás fechas del año están en el calendario fiscal del autónomo.

Cómo se calcula el modelo 130

La clave es que se calcula sobre el año, no sobre el trimestre. En julio no miras lo que ganaste de abril a junio, sino de enero a junio, y restas lo que ya adelantaste en abril. Por eso un trimestre malo se compensa solo.

1. Sumas tus ingresos desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre, sin IVA.
2. Restas tus gastos deducibles del mismo periodo, con la cuota de autónomos y las amortizaciones. En estimación directa simplificada restas además un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
3. Del resultado, el rendimiento neto, calculas el 20 %.
4. Le restas lo que te salió en la casilla 07 de los 130 anteriores del año, si fue positiva, y las retenciones que te han hecho desde enero.
5. Si el año anterior tu rendimiento neto fue de 12.000 € o menos, restas la minoración de la casilla 13, y los resultados negativos que te queden de trimestres anteriores.

Casilla 07 = 20 % × (ingresos − gastos desde enero) − 07 anteriores − retenciones
Resultado = 07, como mínimo cero, − minoración − negativos anteriores

Un año entero de ejemplo

Elena es ilustradora en Zaragoza, autónoma desde hace años y en estimación directa simplificada. Trabaja para una editorial de Francia y para particulares, que no le retienen, y a veces para una agencia de Madrid, que le retiene el 15 %. Como en 2025 muy poco de lo que facturó llevó retención, en 2026 presenta el 130. Ese año ganó poco, 10.500 € de rendimiento neto, así que en 2026 tiene una minoración de 50 € por trimestre.

Sus gastos del año, sin IVA:

Y estos son sus cuatro 130 de 2026, con las cifras acumuladas desde el 1 de enero, como las pide el formulario:

Lo mismo, trimestre a trimestre, en lo que va pagando:

En verano Elena casi no facturó y pagó el seguro y el curso, así que su 20 % acumulado del 3T (2.375 €) quedó por debajo de lo que ya llevaba adelantado más las retenciones. Ese trimestre presenta el 130 sin pagar nada. En total adelanta 3.230 €, y cuadra: el 20 % de 20.900 son 4.180, menos 750 de retenciones y 4 × 50 de minoración. Esos 3.230 € y los 750 de retenciones se restan del IRPF de su renta de 2026.

El formulario, casilla a casilla

El 130 tiene tres bloques: actividades en estimación directa (casillas 01 a 07), actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras (08 a 11) y la liquidación (12 a 19). Este es el del cuarto trimestre de Elena, el que más casillas usa:

Casillas 01 a 03: ingresos, gastos y rendimiento

En la 01 van los ingresos de la actividad desde el 1 de enero, sin IVA y sin restar la retención: si facturas 1.000 € más IVA con un 15 % de retención, aquí van 1.000. Cuentan cuando haces el trabajo o la venta, aunque factures o cobres en otro momento, salvo que hayas optado por el criterio de cobros y pagos. Las subvenciones corrientes de la actividad también van aquí; las de capital, poco a poco, al ritmo de la amortización de lo que financian.

En la 02 van los gastos deducibles del mismo periodo: la cuota de autónomos, el alquiler (entero, también la parte que retienes al casero con el modelo 115), el gestor, los programas, la parte de suministros si trabajas en casa y las amortizaciones. Sin el IVA que te deduces en el 303; el IVA que no te puedes deducir, en cambio, forma parte del gasto (o del valor del bien que amortizas). En la simplificada se suma aquí el 5 % de difícil justificación, calculado sobre ingresos menos gastos cuando sale positivo. La 03 es la resta y puede ser negativa: se pone con signo menos.

Casillas 04 a 07: el pago del trimestre

La 04 es el 20 % de la 03, o cero si la 03 es negativa. La 05 es la que más se rellena mal: suma las casillas 07 positivas de los 130 que ya presentaste este año (menos lo que pusieras en la 16), no lo que pagaste al final. La 06 son las retenciones que te han practicado desde el 1 de enero. Y la 07 puede salir negativa.

Casillas 12 a 19: minoración y resultado

La 12 es la suma de la 07 y la 11 (la de las agrarias), o cero si sale negativa. La 13 es una rebaja fija por trimestre para quien ganó poco el año anterior, según el rendimiento neto de todas sus actividades económicas antes de reducciones:

Si la minoración es mayor que la 12, la 14 sale negativa, y lo que sobra no se pierde: se resta en la 15 de los trimestres siguientes del año, siempre que la 14 sea positiva y como mucho por su importe. La 16 es la deducción por préstamos de la vivienda habitual, para quien adquirió la vivienda o pagó su rehabilitación antes de 2013 y conserva el derecho a esa deducción, con más requisitos; si no es tu caso, va a cero. La 18 solo se usa en una complementaria, y la 19 es lo que pagas.

Retenciones y la regla del 70 %

Cuando trabajas como profesional para una empresa o para otro autónomo en España, por lo general te retiene el 15 % de la base y lo ingresa en Hacienda por ti. El año en que empiezas y los dos siguientes puede ser el 7 %, si en el año anterior a la fecha de inicio no ejerciste ninguna actividad profesional y se lo comunicas por escrito. En el 130, esas retenciones van en la casilla 06, sumadas desde el 1 de enero, y se restan de lo que pagas. Tu cliente las ingresa con su modelo 111 y las declara en su 190, y por eso esas facturas no van en tu modelo 347.

Las mismas retenciones deciden si presentas el 130 el año siguiente. Elena facturó 36.000 € en 2026; para no presentarlo en 2027, al menos 25.200 € tendrían que haber llevado retención. Solo los 5.000 € de la agencia la llevaron, un 14 %, así que en 2027 lo sigue presentando.

Si el modelo 130 te sale negativo

El 130 nunca sale a devolver. Según lo que dé la casilla 19, marcas una de estas opciones:

• Positiva: a ingresarDomiciliado (presentándolo dentro del plazo de domiciliación; el cargo llega el último día del plazo), con un NRC de tu banco o con tarjeta. Si no puedes pagarlo entero, se puede pedir un aplazamiento.
• Negativa en el 1T, 2T o 3T: a deducirNo pagas nada y ese importe se resta en la casilla 15 de los siguientes 130 del mismo año.
• Cero, o negativa en el 4T: negativaLa presentas igual, sin ingreso. Lo que quede no pasa al año siguiente.
• Si adelantaste de másTe lo devuelven en la declaración de la renta, si tu IRPF del año sale por debajo de lo adelantado y retenido.

Los errores que más vemos en el 130

• Poner solo lo del trimestreLas casillas 01, 02 y 06 van acumuladas desde enero. Con solo abril a junio, el 130 de julio sale mal y el resto del año arrastra el error.Parte siempre de las cifras del 1 de enero hasta el último día del trimestre.
• Poner en la 05 lo que pagasteVa la casilla 07 de los trimestres anteriores, antes de la minoración. Con lo pagado, Elena habría ingresado 50 € de más en el 2T.Copia la 07 positiva de cada 130 anterior del año, no la 19.
• Meter el IVA en ingresos o gastosEl IVA de tus facturas y el que te deduces van al 303.En el 130 los importes van sin el IVA que declaras en el 303. El que no puedes deducir sí cuenta como gasto.
• Olvidar la cuota de autónomosEs gasto deducible y no llega con factura, así que se escapa.Suma los recibos del año en la 02, mes a mes. Cómo leerlos, en el recibo de autónomos.
• Olvidar la minoraciónSi el año pasado tu rendimiento neto fue de 12.000 € o menos, son hasta 400 € al año.Mira en tu última renta el rendimiento neto de tus actividades antes de reducciones y aplica la tabla de la casilla 13.
• No mirar el 70 % cada añoSi cambias de clientes, puedes pasar de no tener que presentarlo a tener que hacerlo, o al revés.Cada enero, calcula qué parte de los ingresos del año anterior llevó retención.
• No presentarlo cuando sale cero o negativoSi estás obligado, la multa por no presentarlo es de 200 €, o 100 € si lo presentas tarde por tu cuenta.Preséntalo cada trimestre mientras sigas de alta, aunque no hayas facturado.

Qué gastos entran en la casilla 02 y cuáles no, con ejemplos, en gastos deducibles del autónomo.

Si lo presentas tarde o te equivocas

Fuera de plazo

Si te sale a ingresar y lo presentas tarde antes de que Hacienda te lo pida, no hay sanción: hay un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, hasta el 15 % pasados doce meses (desde ahí, también intereses). Si pagas la deuda al presentar y el recargo en su plazo, el recargo baja un 25 %.

Con los números de Elena: si presenta su 130 del 2T, de 1.265 €, el 10 de septiembre en lugar del 20 de julio, lleva un mes completo de retraso. Recargo del 2 %, 25,30 €, que se quedan en 18,98 € si paga todo a tiempo. Lo contamos en sanciones y recargos de Hacienda, y si ya te ha llegado la carta, en qué hacer con una carta de Hacienda.

Corregir un 130 ya presentado

El 130 todavía se corrige con los dos caminos de siempre, según hacia qué lado sea el error:

• Pagaste de menos: complementariaMarcas «complementaria» con el número de justificante de la anterior, rellenas las casillas 01 a 17 con las cifras correctas y en la 18 pones el resultado a ingresar de la anterior. Fuera de plazo lleva el recargo de arriba.
• Pagaste de más: solicitud de rectificaciónSe pide en la sede electrónica mientras no haya prescrito: cuatro años desde el final del plazo de presentación. En los 130 siguientes del año usa ya las cifras correctas, sin volver a restar lo que pides que te devuelvan.

Qué pasa con el 130 en la declaración de la renta

En la renta se calcula tu IRPF real del año con la escala completa, tus circunstancias y tus deducciones. A esa cifra se le restan los pagos fraccionados del 130 y las retenciones de tus facturas. Si lo adelantado es más de lo que te toca, te devuelven la diferencia; si es menos, la pagas.

El 20 % no es tu tipo de IRPF. Tu impuesto real sale de la escala, de tus otras rentas y de tus deducciones, y puede quedarse por encima o por debajo de lo adelantado. Para hacerte una idea de tu caso tienes la calculadora para autónomos, y en cuánto paga de impuestos un autónomo lo explicamos con ejemplos.

Qué cambia en 2026 y 2027

1. 3T y 4T de 2026
   La Palma, al 8 %Para las actividades con derecho a la deducción de La Palma, el pago fraccionado del tercer y el cuarto trimestre de 2026 se calcula al 8 % en lugar del 20 %, como ya ocurre en Ceuta y Melilla.
2. 1 de febrero de 2027
   Último día del 4T de 2026El 30 de enero es sábado, así que el plazo pasa al lunes. Es la fecha prevista hasta que la Agencia Tributaria publique su calendario de 2027.
3. Primavera de 2027
   La renta de 2026Ahí se restan los cuatro 130 del año y las retenciones. Hacienda fija las fechas de la campaña a principios de año; lo normal es de abril a finales de junio.
4. 1 de julio de 2027
   VeriFactu, fecha vigente para autónomosNo cambia el 130, pero sí cómo facturas: si usas un programa de facturación, tiene que estar adaptado al reglamento desde ese día, con VeriFactu o sin envío a Hacienda. El 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció que quiere retrasarlo a octubre de 2028; hasta que se apruebe, la fecha es esta. Te lo contamos en VeriFactu.

Cómo lo llevamos en Kuotia

Todo sobre el IRPF del autónomo

Esta guía es el punto de partida. Cada caso concreto tiene su artículo:

• RetencionesEl 15 % y el 7 % de tus facturas
• Declaración de la rentaDonde se ajusta lo que adelantas con el 130
• Gastos deduciblesQué va en la casilla 02 y qué no
• AmortizacionesOrdenador, cámara o coche, año a año
• Reducción del 20 %Si empiezas: el primer año con beneficio y el siguiente
• Con nómina y autónomoLa cuota, el 130 y la renta si trabajas para una empresa
• Cuánto paga un autónomoIRPF, IVA y cuota con ejemplos
• Modelo 303El IVA trimestral, en los mismos plazos
• Calculadora para autónomosIVA, IRPF y cuota de tu año

Fuentes oficiales

Consultadas el 21 de octubre de 2026. Entre paréntesis, la fecha de la última actualización que indica cada fuente.

• Instrucciones del modelo 130, Agencia Tributaria (11 de septiembre de 2026).
• Plazos de domiciliación en 2026, Agencia Tributaria (7 de octubre de 2026).
• Reglamento del IRPF, artículos 30, 95 y 109 a 111, BOE (texto consolidado, 7 de octubre de 2026).
• Ley del IRPF, artículo 99.7, BOE (texto consolidado).
• Ley General Tributaria, artículos 27 y 198, BOE (texto consolidado).
• Sistemas de facturación y VeriFactu, Agencia Tributaria (14 de octubre de 2026), y nota informativa de Hacienda (5 de octubre de 2026).