Quién tiene que presentar el modelo 303
Todo autónomo que hace operaciones con IVA, en estimación directa o en módulos, cada trimestre. También cuando no ha facturado nada: entonces sale a cero y se marca "sin actividad". Las excepciones son pocas; contesta por orden:
¿Tu actividad está en Canarias, Ceuta o Melilla?
SíAllí no hay IVA: en Canarias va el IGIC (modelo 420) y en Ceuta y Melilla, el IPSI.
NoSigue con la pregunta 2.
¿Todo lo que facturas está exento de IVA (asistencia sanitaria, enseñanza reglada, seguros...)?
Sí, todoNo presentas el 303. Solo el modelo 309 si compras servicios a empresas de fuera de España que te obligan a autoliquidar el IVA.
No, al menos una parte lleva IVASigue con la pregunta 3.
¿Eres comerciante minorista en recargo de equivalencia?
SíTu proveedor te cobra el recargo y no presentas el 303. Si compras en la UE o hay inversión del sujeto pasivo, lo declaras con el modelo 309.
NoPresentas el 303 cada trimestre, aunque salga a cero.
Tampoco presenta el 303 quien está solo en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca: cobra una compensación en lugar de repercutir IVA.
Si eres sanitario y haces a la vez algo con IVA (un médico con tratamientos estéticos, un fisioterapeuta que da pilates), sí lo presentas: lo explicamos en gestoría para médicos y en gestoría para fisioterapeutas.
Plazos del modelo 303 en 2026 y 2027
Los veinte primeros días del mes siguiente al trimestre y, para el cuarto, hasta el 30 de enero. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Domiciliando el pago tienes que presentarlo antes: en 2026, hasta el día 15 (en enero, el 27). El cargo llega el último día del plazo.
2026
- 4T 202527 ene
- 1T 202615 abr
- 2T 202615 jul
- 3T 202615 oct
2027 previsto
- 4T 2026Sin fijar
- 1T 202715 abr
- 2T 202715 jul
- 3T 202715 oct
* El 30 de enero de 2027 es sábado, así que el plazo pasa al lunes 1 de febrero. Las fechas de 2027 son las que salen de las normas; la Agencia Tributaria publica su calendario oficial en diciembre.
Las demás fechas del año (390, renta, retenciones) están en el calendario fiscal del autónomo. En febrero llega el modelo 347, con los clientes y proveedores que pasan de 3.005,06 € en el año. Y si alquilas un local, en los mismos meses va el modelo 115 de la retención del alquiler, y si pagas a profesionales con retención, el modelo 111; los dos vencen antes en el cuarto trimestre, el 20 de enero.
Plazo
Si quieres devoluciones mensuales, se pide en noviembre
Si casi siempre te sale a compensar (porque exportas o facturas sobre todo a clientes de la UE), puedes apuntarte al registro de devolución mensual (REDEME) y cobrar el IVA cada mes en vez de esperar al 4T. Se solicita con el modelo 036 durante noviembre y vale desde el 1 de enero; también puedes pedirlo en el plazo de cualquier 303, y entonces vale desde el día siguiente al final del periodo que declaras en ese 303. A cambio, presentas el 303 cada mes y llevas los libros del IVA por el SII, el suministro electrónico a la Agencia Tributaria, que es bastante más trabajo. No es para quien está en el régimen simplificado.
El formulario, casilla a casilla
El 303 tiene más de cien casillas, pero un autónomo normal rellena una docena. Este es el de Laura, diseñadora gráfica en Valencia, en el primer trimestre de 2026, con las cuatro partes que importan numeradas:
- IVA de tus facturas. La base va en la 07 y el 21 % en la 09. El IVA que te autoliquidas por un servicio de la UE (Google Ads) va en la 10 y la 11.
- IVA de tus gastos. Facturas españolas en la 28 y la 29; ese mismo IVA de la UE, otra vez en la 36 y la 37. La 46 es la resta.
- Lo que no lleva IVA también se declara. El cliente de Berlín va en la 59, y en el modelo 349.
- Resultado. Restas lo que tenías a compensar (110 y 78). La 71 es lo que pagas: 825 €.
Lo que no aparece se queda en blanco o a cero. Si tus facturas llevan el 10 % o el 4 %, usas las líneas de esos tipos (casillas 04 a 06 y 01 a 03) igual que la del 21 %.
El ejemplo completo: de las facturas al resultado
De dónde sale cada cifra del formulario de Laura. En el trimestre facturó a dos empresas españolas y a una de Berlín, tuvo nueve gastos con factura española, pagó una campaña de Google Ads facturada desde Irlanda y arrastraba 120 € a compensar de su 303 del 4T de 2025.
A la empresa de Berlín no le cobra IVA: es un servicio entre empresas de la UE y el IVA lo declara el cliente en su país. La factura va igual en el 303, en la casilla 59, y en el modelo 349.
Con Google Ads, Laura se aplica el IVA a sí misma (inversión del sujeto pasivo): 73,50 € como devengado en la 10 y la 11, y lo mismo como deducible en la 36 y la 37. No paga nada más, pero tiene que aparecer en el 303 y en el 349.
Y así se cierra la cuenta:
Laura ingresa 825 € hasta el 20 de abril; si lo domicilia, lo presenta hasta el 15 y el cargo llega el 20. Para el modelo 130, en cambio, cuentan todas sus facturas, también la de Berlín: 10.000 € de ingresos.
Las casillas que vas a usar según tu caso
Busca tu situación. Si te ves en varias, sumas las casillas de cada una.
- Facturas en España y gastos con IVA0709272829454671El caso de casi todos. Nada más.
- Facturas al 10 % o al 4 %040506010203Una línea por tipo, igual que la del 21 %.
- Clientes empresa en otros países de la UE59Factura sin IVA, el modelo 349 y alta en el registro de operadores intracomunitarios (ROI), que se pide con el modelo 036.
- Compras a empresas de la UE sin IVA10113637Google, Meta, Amazon o software. También van en el 349.
- Clientes de fuera de la UE120Servicios sin IVA en la factura por las reglas de localización.
- Un bien de inversión de 3.005,06 € o más3031Y lo apuntas en tu libro de bienes de inversión.
- Te salió a compensar antes1107887Lo restas en los siguientes 303, durante un máximo de cuatro años.
- Corriges un 303 ya presentado70109Marcas "rectificativa" y el motivo. Lo vemos más abajo.
Si facturas a empresas extranjeras o cobras por plataformas, en facturar al extranjero y en IVA intracomunitario tienes cada caso con su factura.
Calcula tu 303
Para el caso más común: facturas en España y gastos con IVA español. Pon las bases sin IVA de tus facturas, el IVA de tus gastos y lo que tengas pendiente de compensar. Viene con los números de Laura. Sin Google Ads, la 27 y la 45 bajan 73,50 € cada una respecto al formulario de arriba, y el resultado es el mismo.
Para ver el IVA junto con el IRPF y la cuota de todo el año tienes la calculadora para autónomos, y si te falta saber tu cuota, la calculadora de cuota de autónomos.
Pagar, compensar o pedir la devolución
La casilla 71 decide qué pasa después:
- Positiva: a ingresarDomiciliado (presentándolo hasta el día 15; el cargo llega el último día del plazo), con un NRC de tu banco o con tarjeta. Si no puedes pagarlo entero, se puede pedir un aplazamiento.
- Negativa en el 1T, 2T o 3T: a compensarNo te lo devuelven en ese momento. Lo restas en los siguientes 303 con la 110 y la 78, durante un máximo de cuatro años.
- Negativa en el 4T: compensar o devolverEliges entre dejarlo para el año siguiente o pedir la devolución de todo el saldo, también lo que arrastras.
- Cero, sin movimientosLo presentas igual y marcas "sin actividad" si no has tenido ni IVA devengado ni deducible.
El cuarto trimestre y el resumen anual (modelo 390)
En enero, con el 303 del 4T, la mayoría de autónomos presenta también el modelo 390, el resumen anual del IVA, con el mismo plazo: hasta el 1 de febrero de 2027 para el año 2026. Solo se libran quienes tributan exclusivamente en el régimen simplificado del IVA o por alquiler de inmuebles urbanos, y quienes llevan los libros por el SII; a cambio, rellenan en su 303 del 4T un bloque de información anual. Y no lo presenta quien solo tiene actividades exentas.
El 390 de 2026 es un formulario nuevo (Orden HAC/27/2026), pero lo que pide es la suma de tus cuatro 303. Si los trimestres están bien, cuadra solo.
Los errores que más vemos en el 303
- Declarar por la fecha de cobroEl IVA va al trimestre en que haces el trabajo o la venta (normalmente, la fecha de la factura), la cobres cuando la cobres.Ordena por esa fecha. Solo cambia si cobras por adelantado (el anticipo va al trimestre del cobro) o si te has acogido al criterio de caja.
- Deducir con un ticketSin factura a tu nombre y con tu NIF no hay IVA deducible.Pide factura en el momento, o una simplificada con tus datos y el IVA desglosado.
- Deducir IVA de un gasto exentoSeguros, formación reglada o servicios médicos no llevan IVA.Son gasto para el 130, pero en el 303 no hay nada que restar.
- Olvidar a Google, Meta o LinkedInSus facturas llegan sin IVA desde Irlanda y es de lo primero que cruza Hacienda.Casillas 10, 11, 36 y 37, y el modelo 349, cada trimestre que las tengas.
- Olvidar el saldo a compensarSi el trimestre anterior salió negativo y no lo pones, pagas de más.Mira la casilla 87 de tu último 303 y llévala a la 110.
- Deducir entero un gasto de uso mixtoMóvil, fibra o coche también se usan en casa.Deduce solo la parte de la actividad, con un criterio que puedas explicar.
- No presentar cuando no hay movimientosNo presentar no es lo mismo que "sin actividad". La multa es de 200 €, 100 € si lo presentas tarde por tu cuenta.Preséntalo a cero cada trimestre mientras sigas de alta.
Qué puedes deducir y qué no, con ejemplos, en gastos deducibles del autónomo.
Si lo presentas tarde o te equivocas
Fuera de plazo
Si lo presentas tarde antes de que Hacienda te lo pida, no hay sanción: hay un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, hasta el 15 % pasados doce meses (desde ahí, también intereses). Si pagas la deuda al presentar y el recargo en su plazo, el recargo baja un 25 %.
Menos de 1 mes1 %
1 mes completo2 %
3 meses4 %
6 meses7 %
11 meses12 %
Más de 12 meses15 % + intereses
Si Hacienda te lo pide antesSanción, desde 50 %
La última barra no está a escala: una sanción del 50 % sería más de tres veces el recargo máximo del 15 %. Si el 303 no salía a ingresar no hay recargo, sino una multa fija de 100 € presentándolo por tu cuenta.
Con los números de Laura: si presenta su 303 de 825 € el 10 de junio en lugar del 20 de abril, lleva un mes completo de retraso. Recargo del 2 %, 16,50 €, que se quedan en 12,38 € si paga todo a tiempo. Si espera a que Hacienda la requiera, ya no hay recargo sino sanción. Lo contamos en sanciones y recargos de Hacienda, y si ya te ha llegado la carta, en qué hacer con una carta de Hacienda.
Corregir un 303 ya presentado
Desde el tercer trimestre de 2024, el 303 se corrige con una autoliquidación rectificativa, tanto si te sale a pagar más como a devolver:
- Abres el 303 del mismo periodo y marcas "autoliquidación rectificativa", con el número de justificante de la que corriges.
- Eliges el motivo: rectificación de errores o discrepancia con el criterio de Hacienda.
- Rellenas el formulario completo con las cifras correctas, no solo la diferencia.
- En la casilla 70 va el resultado a ingresar de la declaración anterior; si te devolvieron algo, va en la 109.
- El resultado es lo que pagas o lo que te devuelven ahora.
Para trimestres anteriores al tercero de 2024 se sigue usando la complementaria (si pagaste de menos) o la solicitud de rectificación (si pagaste de más).
No hay que confundirla con la factura rectificativa, que corrige una factura. Si le haces un descuento a un cliente después de facturar, la rectificativa suele ir en el 303 del trimestre en que la emites, en las casillas 14 y 15, sin tocar el ya presentado.
Qué cambia en 2026 y 2027
- Formulario nuevoLa Orden HAC/27/2026 cambió el diseño del 303 y del 390. Para un autónomo normal no cambia nada: la casilla nueva (112) es solo para los titulares de depósitos fiscales de carburantes y quienes sacan de ellos gasolina o gasóleo, que restan ahí el pago a cuenta del modelo 319.
- Plazo para pedir el REDEME de 2027Si quieres devoluciones mensuales el año que viene, la solicitud va con el 036 este mes.
- Último día del 4T de 2026 y del 390El 30 de enero es sábado, así que el plazo pasa al lunes.
- VeriFactu, fecha vigente para autónomosSi facturas con un programa, tiene que cumplir VeriFactu desde ese día. El 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció que quiere retrasarlo a octubre de 2028; hasta que se apruebe, la fecha es esta. Te lo contamos en VeriFactu.
Cómo lo llevamos en Kuotia
Tu trimestre, en tu cuentaTú nos mandas las facturas como te venga mejor: una foto, un PDF o reenviando el correo, también las de Google o Stripe. Nosotros hacemos todo lo demás: revisamos qué IVA se puede deducir, ponemos cada operación en su casilla y presentamos el 303, el 349 y el 390. Antes del cargo ves cuánto pagas y desde qué cuenta, y lo ves todo cuando quieras.
Todo sobre el IVA del autónomo
Esta guía es el punto de partida. Cada caso concreto tiene su artículo:
- Modelo 390El resumen anual del IVA, en enero
- Modelo 349Operaciones con empresas de la UE
- IVA intracomunitarioFacturar y comprar en la UE sin IVA
- Gastos deduciblesQué IVA te puedes restar y qué no
- Sanciones y recargosQué pasa si presentas tarde
- Calendario fiscalTodas las fechas del año
- Modelo 130El pago a cuenta del IRPF, en los mismos plazos
- Calculadora para autónomosIVA, IRPF y cuota de tu año
Fuentes oficiales
Consultadas el 20 de octubre de 2026. Entre paréntesis, la fecha de la última actualización que indica cada fuente.
- Instrucciones del modelo 303 para el 2T a 4T de 2026, Agencia Tributaria (9 de junio de 2026).
- Plazo de presentación del modelo 303, Agencia Tributaria (13 de octubre de 2026).
- Plazos de domiciliación en 2026, Agencia Tributaria (7 de octubre de 2026).
- Autoliquidación rectificativa del 303, Agencia Tributaria (9 de junio de 2026).
- Orden HAC/27/2026, nuevo diseño del 303 y del 390, BOE (26 de enero de 2026).
- Reglamento del IVA, artículos 30 y 71 y Ley del IVA, artículos 90, 91 y 99, BOE (textos consolidados).
- Ley General Tributaria, artículos 27 y 198, BOE (texto consolidado).
- Sistemas de facturación y VeriFactu, Agencia Tributaria (14 de octubre de 2026), y nota informativa de Hacienda (5 de octubre de 2026).