1. ¿Quién factura: tú o la plataforma?
Esta es la pregunta clave y la que más confusión genera. La respuesta depende del modelo de negocio de la plataforma:
Modelo 1: tú eres el vendedor (Stripe, PayPal estándar)
En la mayoría de casos con Stripe y PayPal, tú eres el vendedor. La plataforma solo procesa el pago. El dinero va de tu cliente a ti, pasando por Stripe/PayPal, que se queda una comisión.
En este modelo, tú debes emitir factura a cada cliente. Con IVA si corresponde, sin IVA si es una operación internacional que no lo lleva en España. Stripe no emite facturas a tus clientes en tu nombre (salvo que configures Stripe Billing para ello, pero la responsabilidad sigue siendo tuya).
Modelo 2: la plataforma es el vendedor (Paddle, algunos marketplaces)
Plataformas como Paddle o Gumroad actúan como «merchant of record» (MoR). Ellas son el vendedor legal ante el cliente. Ellas emiten la factura al comprador, gestionan el IVA, y después te pagan a ti una vez descontada su comisión.
En este caso, tú no facturas al cliente final. Lo que recibes de Paddle es un ingreso B2B, y Paddle te emite un extracto o factura a ti. Tu obligación fiscal se simplifica enormemente.
Ojo
No confundas los dos modelos
Si usas Stripe y crees que «Stripe ya factura por ti», estás equivocado. Con Stripe, tú eres el vendedor y responsable de emitir cada factura. El recibo de pago que Stripe muestra al cliente no es una factura fiscal válida.
2. Comisiones: deducción e IVA
Las comisiones que te cobran Stripe y PayPal son un gasto deducible al 100% en tu IRPF. Pero el tratamiento del IVA tiene un matiz importante.
Comisiones de Stripe
Si tu cuenta es española, Stripe te presta el servicio a través de Stripe Payments Europe, Limited, con sede en Irlanda (UE), que es una entidad de dinero electrónico. En su factura vas a ver dos tipos de cargo, y el IVA no es igual para los dos:
- La comisión por cada cobro (el 1,5 % + 0,25 € y similares) es un servicio financiero exento de IVA. Stripe la factura sin IVA, tú no te autorepercutes nada, no va en las bases del Modelo 303 y no entra en el Modelo 349. Solo es un gasto.
- Los productos que se pagan aparte, como Billing, Radar o Stripe Tax, no son servicios financieros. Llegan sin IVA desde Irlanda y aplica la inversión del sujeto pasivo: te autorepercutes el 21 % y lo deduces a la vez (efecto neto cero en el 303), y la base va al 349 como adquisición intracomunitaria de servicios.
Clave
¿Por qué hay que separarlo si no pagas más IVA?
Porque el 349 se cruza con lo que declara Stripe en Irlanda. Si metes la comisión por cobro en el 303 y en el 349, declaras una adquisición sujeta que no existe. Si te olvidas de Billing o de Radar, te falta una que sí existe. En ninguno de los dos casos pagas más IVA, pero las declaraciones no cuadran.
Comisiones de PayPal
PayPal opera en Europa a través de PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A., un banco con sede en Luxemburgo (UE). Sus comisiones por los pagos que recibes son un servicio financiero exento de IVA, igual que la comisión por cobro de Stripe: sin IVA, sin autorepercusión y fuera del 303 y del 349. Son un gasto deducible y nada más.
Comisiones de plataformas no-UE
Si la entidad que te cobra está fuera de la UE (algo poco habitual para usuarios europeos), la comisión por cobro sigue siendo un servicio financiero exento y un gasto deducible sin más. Si esa entidad te factura otro servicio que no sea financiero, te autorepercutes el IVA en el 303 igualmente, pero no va al 349, porque el proveedor no es de la UE.
Consejo
Mira cada línea de tu factura
Entra en el dashboard de Stripe o PayPal y descarga una factura de comisiones. Comprueba el nombre de la entidad y su NIF-IVA, y separa las comisiones por cobro (exentas) de los demás productos (con inversión del sujeto pasivo). Con PayPal, lo normal es que todo sean comisiones por cobro.
3. Cobros en múltiples divisas
Si vendes a nivel internacional, es habitual cobrar en dólares, libras u otras divisas. Stripe y PayPal pueden convertir automáticamente a euros en el payout, pero eso no cambia tus obligaciones contables.
La regla fiscal
Tu base imponible se convierte a euros con el tipo de cambio vendedor que publica el Banco de España (los tipos de referencia del BCE) vigente cuando se devenga el IVA, que en una venta normal es el día en que se hace (artículo 79.Once de la Ley del IVA). No es el del día del payout. Si vendes por 1.000 USD el 10 de marzo y el tipo EUR/USD ese día es 1,0900, tu base imponible es:
1.000 / 1,0900 = 917,43 €
Si Stripe te deposita esos 1.000 USD convertidos a 920,50 € el 15 de marzo, tienes una diferencia de cambio positiva de 3,07 € (ingreso financiero). Si el depósito fuera 914,00 €, tendrías una diferencia negativa de 3,43 € (gasto deducible).
Cómo gestionarlo en la práctica
- Registra cada venta individual al tipo de cambio del día de la venta.
- Registra el payout por el importe real recibido.
- La diferencia entre ambos importes es tu resultado por diferencia de cambio.
- Acumula las diferencias de cambio y decláralas como ingreso o gasto financiero en tu declaración de la renta anual.
4. Régimen OSS y servicios digitales
Si vendes servicios digitales (SaaS, cursos online, e-books, descargas, suscripciones de software) a particulares de otros países de la UE, necesitas entender el régimen OSS.
Por encima de un límite, el IVA se aplica en el país del consumidor, no en España. Si un particular en Alemania compra tu suscripción de software, el IVA es el alemán (19%), no el español (21%).
¿Cuándo se aplica el IVA del país del cliente?
Cuando tus ventas digitales a particulares de otros países de la UE (junto con las ventas a distancia de bienes, si las tienes) superan los 10.000 € anuales, en el año anterior o en el actual. Por debajo de ese umbral, puedes seguir aplicando IVA español. Por encima, o te registras a efectos del IVA en cada país, o te acoges a la ventanilla única (OSS) y lo declaras todo desde España, que es lo normal.
¿Cómo funciona?
- Te registras en el OSS a través de la sede electrónica de la AEAT.
- En cada venta, aplicas el IVA del país del comprador (20% Francia, 19% Alemania, 22% Italia...).
- Trimestralmente presentas la declaración OSS (modelo 369) desglosando las ventas por país.
- La AEAT distribuye el IVA recaudado a cada administración tributaria europea.
Consejo
Stripe Tax puede ayudar
Stripe ofrece un producto llamado Stripe Tax que calcula automáticamente el IVA según la ubicación del comprador. Esto simplifica mucho la gestión del OSS, pero recuerda: la responsabilidad fiscal sigue siendo tuya. Verifica que Stripe esté aplicando los tipos correctos.
Para entender en profundidad las reglas de IVA en facturas internacionales, consulta nuestra guía de facturación al extranjero.
5. Reconciliar payouts con el Modelo 303
Este es el punto donde la mayoría de autónomos se pierden. El payout (la transferencia que Stripe o PayPal envía a tu banco) no es tu ingreso. Tu ingreso son las ventas individuales.
¿Por qué no coinciden?
El payout incluye:
- La suma de todas las ventas del período (bruto).
- Menos las comisiones de la plataforma.
- Menos las devoluciones (refunds) del período.
- Más/menos ajustes por disputas (chargebacks).
Por tanto, el payout es un importe neto. Pero tú debes declarar el importe bruto de cada venta como ingreso, y las comisiones como gasto separado.
Proceso de reconciliación paso a paso
- Descarga el informe de transacciones del trimestre en Stripe/PayPal (no el informe de payouts, sino el de transacciones individuales).
- Verifica que cada transacción tiene su factura correspondiente emitida por ti.
- Suma las bases imponibles de todas las facturas del trimestre: este es tu ingreso bruto para el 303.
- Suma las comisiones del trimestre: este es tu gasto deducible. Separa las de cobro, exentas, de los productos de Stripe que llevan inversión del sujeto pasivo, que son los únicos que van al 303 y al 349.
- Resta refunds: emite facturas rectificativas por cada devolución.
- Comprueba: ingreso bruto − comisiones − refunds = payouts recibidos (aproximadamente, puede haber diferencias de cambio o timing).
Cuidado
Nunca declares el payout como ingreso
Si declaras 4.500 € (payout neto) en vez de 5.000 € (ventas brutas) + 500 € (gasto por comisiones), Hacienda detectará la discrepancia al cruzar datos. Declara siempre bruto como ingreso y comisiones como gasto.
6. Stripe al detalle
Stripe es la pasarela de pago preferida por desarrolladores y empresas SaaS. Veamos los puntos clave para autónomos españoles.
Comisión estándar
Según su página de tarifas, Stripe cobra el 1,5 % + 0,25 € por pago con tarjeta estándar del Espacio Económico Europeo, el 2,5 % + 0,25 € con tarjetas del Reino Unido y el 3,15 % + 0,25 € con el resto, más un 2 % si hay conversión de divisa. Pueden cambiar según el plan y el volumen.
Facturación de comisiones
Stripe emite facturas mensuales de sus comisiones desde Irlanda. Puedes descargarlas desde tu panel de Stripe. Muestran el NIF-IVA irlandés de Stripe y el tuyo, y desglosan cada producto. Ninguna lleva IVA, pero el tratamiento cambia por línea: las comisiones por cobro están exentas, y Billing, Radar y los demás productos llevan inversión del sujeto pasivo.
Informes útiles
- Balance transactions: todas las transacciones del período, incluyendo pagos, refunds, comisiones y payouts.
- Payouts: transferencias a tu cuenta bancaria.
- Itemized balance changes: el más útil para reconciliar, porque muestra cada movimiento con fecha, importe bruto, comisión e importe neto.
Stripe Billing
Si usas Stripe Billing para gestionar suscripciones, Stripe puede generar documentos de pago (invoices) para tus clientes. Ojo: estos documentos pueden no cumplir los requisitos de facturación española (numeración correlativa, datos fiscales completos). Verifica con tu asesor si puedes usarlos como facturas válidas o si necesitas emitir las tuyas propias además.
Si tienes un SaaS o una app y prefieres no cuadrar tú cada trimestre los cobros de Stripe con tus facturas, mira cómo lo hacemos en nuestra gestoría para desarrolladores y SaaS.
7. PayPal al detalle
PayPal sigue siendo muy utilizado por autónomos que venden servicios a clientes internacionales. Tiene particularidades que debes conocer.
Comisión estándar
Por los pagos comerciales que recibes, PayPal cobra un porcentaje más una tarifa fija que dependen del tipo de transacción y del país del pagador. Consulta la tabla vigente en su página de comisiones, porque cambia con frecuencia.
Problema habitual: PayPal retiene el dinero
PayPal puede retener fondos hasta 21 días para vendedores nuevos o con disputas. Fiscalmente, esto no cambia nada: tú debes declarar el ingreso en el trimestre de la factura, no del cobro (salvo que tributes en caja, algo poco común en servicios).
Facturación de comisiones
PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A. (Luxemburgo) emite extractos de sus comisiones que puedes descargar desde tu cuenta. Guárdalos como justificante del gasto. Al ser comisiones exentas, no te autorepercutes IVA ni las declaras en el 303 o en el 349.
Conversión de divisas en PayPal
PayPal aplica su propio tipo de cambio cuando convierte divisas, normalmente con un margen sobre el oficial. A efectos fiscales, tus ventas se convierten con el tipo oficial del día de la venta. La diferencia entre el tipo del BCE y el de PayPal es, en la práctica, un coste adicional que puedes contabilizar como gasto financiero.
Consejo
Evita la conversión automática
Si recibes muchos pagos en USD, considera mantener el saldo en dólares en PayPal y convertir manualmente cuando el tipo de cambio sea favorable. O mejor aún, usa un servicio como Wise para las conversiones.
8. Otras plataformas (Gumroad, Paddle, Lemon Squeezy...)
No todo el mundo usa Stripe o PayPal directamente. Muchos autónomos digitales venden a través de plataformas que actúan como Merchant of Record (MoR).
¿Qué es un Merchant of Record?
Un MoR es la entidad legal que vende al cliente final. Paddle, Gumroad (modelo MoR) y Lemon Squeezy actúan como MoR: ellos facturan al cliente, cobran el IVA, gestionan devoluciones y te pagan a ti el importe neto.
Para ti como autónomo, la diferencia es enorme:
- No emites factura al cliente final: lo hace la plataforma.
- No gestionas IVA de esas ventas: la plataforma se encarga.
- No necesitas OSS: el MoR se registra por ti.
- Tu ingreso es lo que la plataforma te paga (menos su comisión). Paddle te envía un extracto o factura a ti.
Clave
Ventaja fiscal del modelo MoR
Si vendes software o productos digitales a consumidores de toda la UE, un MoR elimina la complejidad del OSS, los distintos tipos de IVA y la facturación por país. Tú solo declaras el ingreso neto que recibes del MoR como venta B2B.
9. Ejemplo práctico completo
Laura es autónoma en Barcelona. Vende un plugin de Figma por suscripción mensual a través de Stripe. Veamos su primer trimestre de 2026:
Ejemplo
Laura, creadora de plugins
Datos del 1T 2026:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ventas a empresas UE (Alemania, Francia, Italia), sin IVA | 3.200,00 € |
| Ventas a particulares España, con IVA 21% | 1.800,00 € (+ 378,00 € IVA) |
| Ventas a clientes EE.UU. (2.500 USD, cada venta a su tipo de cambio) | 2.293,58 € (sin IVA) |
| Comisiones Stripe del trimestre | 218,80 € |
| Refunds (2 devoluciones) | 58,00 € |
En el Modelo 303 del 1T, Laura declara:
| Base imponible al 21% (ventas España) | 1.742,00 € |
| IVA repercutido (21%) | 365,82 € |
| Comisiones Stripe por cobro (exentas) | No van al 303 |
| IVA soportado (otros gastos) | Según sus facturas |
| Operaciones no sujetas (EE.UU.) | 2.293,58 € |
| Servicios a empresas de la UE (no sujetos en España) | 3.200,00 € |
Los refunds de 58,00 € se restan de la base imponible correspondiente mediante facturas rectificativas. En el 349, declara las ventas a empresas UE (3.200 €) desglosadas por NIF-IVA de cada cliente. Las comisiones de Stripe no aparecen, porque todas son de cobro. Si Laura pagara además Stripe Billing, esa tarifa sí iría al 303 con inversión del sujeto pasivo y al 349.
El payout total de Stripe al banco de Laura fue de unos 7.382,60 €: las ventas cobradas (incluido el IVA de las ventas en España), menos las devoluciones con su IVA y menos las comisiones. Pero ella declara ingresos de 7.235,58 € (las ventas sin IVA, ya descontadas las devoluciones) y gastos por comisiones de 218,80 €.
10. Errores frecuentes
Los fallos que vemos una y otra vez en autónomos que cobran por Stripe o PayPal:
- Declarar el payout como ingreso: el payout es neto (menos comisiones y refunds). Debes declarar el bruto como ingreso y las comisiones como gasto.
- No emitir facturas: «ya lo cobra Stripe» no te exime de facturar. Tú sigues siendo el vendedor. Y desde el 1 de julio de 2027, si las emites con un programa, ese programa tendrá que cumplir VeriFactu.
- Tratar todas las comisiones igual: las de cobro están exentas y no van al 303 ni al 349. Billing, Radar y los demás productos de Stripe llevan inversión del sujeto pasivo y sí van.
- No reconciliar mensualmente: si lo dejas para fin de trimestre, tendrás cientos de transacciones que cuadrar. Hazlo mes a mes.
- Olvidar las facturas rectificativas por refunds: cada devolución necesita una factura rectificativa. No basta con restar del total.
- Confundir la moneda de la comisión: Stripe puede cobrarte comisiones en USD si tu cuenta está configurada así. Conviértelas a euros con el tipo oficial.
- Seguir cobrando IVA español por encima del límite: si vendes software a particulares de la UE y superas 10.000 €, aplicas el IVA de su país, y lo normal es declararlo por la OSS.
Cómo lo hacemos en Kuotia
Tú nos mandas el informe y nosotros lo cuadramos
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