Con las criptomonedas, los errores suelen aparecer al reconstruir el historial: el exchange no da la cifra que va en la renta, parece que cambiar bitcoin por USDT no cuenta o faltan las primeras compras. Aquí tienes qué tributa y qué no, cuánto, un ejemplo con una venta, una permuta y staking, qué sabe ya Hacienda, qué descargar de cada exchange y qué hacer si tenías Binance.
Qué tributa y qué no
La regla es una: tributas cuando entregas una criptomoneda a cambio de otra cosa, sean euros, otra cripto o un bien, y cuando recibes cripto que no habías comprado. Mientras solo compras y guardas, no hay nada que declarar.
| Lo que haces | ¿Va en la renta? | Cómo tributa |
|---|---|---|
| Comprar con euros y guardar | No | Nada hasta que las vendas o las cambies |
| Pasarlas a tu cartera o a otro exchange tuyo | No | Siguen siendo tuyas: no hay venta. Guarda el movimiento, porque el coste viaja con ellas |
| Venderlas por euros u otra moneda normal | Sí | Ganancia o pérdida en la base del ahorro, en el apartado de monedas virtuales (casillas 1800 a 1814: la 1804 es lo que te dieron, la 1806 lo que te costó) |
| Cambiar una por otra, también por USDT o USDC | Sí | Permuta: ganancia o pérdida en la base del ahorro, en el mismo apartado |
| Pagar algo con cripto | Sí | También es una permuta: entregas cripto a cambio de un bien o un servicio |
| Recompensas de staking | Sí, aunque no vendas | Capital mobiliario de la base del ahorro, por su valor cuando ya puedes exigirlas (casilla 0027) |
| Airdrops que te llegan sin pagar nada | Sí | Ganancia que no viene de una venta: base general, a tu tipo de la nómina (casilla 0304) |
| Minería | Sí | Actividad económica si la organizas con tus medios como un negocio; si no, ganancia de la base general |
| La plataforma quiebra y no te devuelve tus monedas | Más adelante | Pérdida de la base general, pero solo cuando el crédito se da por perdido según la ley (por ejemplo, una quita en el concurso, o un año sin cobrar desde que empezó un procedimiento judicial para ejecutar ese crédito). Denunciar no basta |
¿Tengo que declarar mis criptomonedas en la renta?
Repasa estos casos: cada «sí» es algo que tienes que declarar.
- ¿Vendiste alguna criptomoneda por euros u otra moneda normal?Aunque fuera poco y aunque perdieras dinero: la pérdida también se declara, y te sirveSíVa en tu rentaNoSiguiente
- ¿Cambiaste una cripto por otra o pagaste algo con ellas?Pasar de bitcoin a USDT para «salir del mercado» también es un cambio. Mover tus monedas entre carteras tuyas no lo esSíVa en tu rentaNoSiguiente
- ¿Te llegaron recompensas de staking, intereses en cripto o airdrops, minaste, o te pagaron algo en cripto?Cuentan el año en que ya puedes exigirlas, normalmente cuando te llegan, por su valor en euros de ese día, aunque no las vendasSíVa en tu rentaNoSiguiente
- ¿Es tu primer 721 y a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en exchanges o custodios de fuera de España?Sumando todas tus cripto en empresas de fuera. Lo que guardas tú con tus claves, en un Ledger o en MetaMask, no cuentaSíModelo 721, de enero a marzoNoSiguiente
- ¿Ya presentaste un 721 y el total ha subido más de 20.000 €, o dejaste de tener algo de lo declarado?Por ejemplo, si vaciaste la cuenta de Binance que declaraste, aunque hoy tu saldo fuera sea ceroSíModelo 721, de enero a marzoNoAl final
- Si todo fue «no», estos casos no te dejan nada que declararSi una plataforma quebró y no recuperaste tus monedas, mira si perdiste dinero. Y guarda el historial de tus compras: el año que vendas, te hará falta.
No hay un mínimo exento. Una ganancia de 50 € también se declara. Y como nadie te retiene nada por ella, cambia una cosa que poca gente sabe: si tienes una nómina de 18.000 € con un solo pagador, no estarías obligado a hacer la renta, pero en cuanto vendes cripto con ganancia lo estás. Solo te libras si todo lo que ganaste en el año, nómina incluida, no pasa de 1.000 € y tus pérdidas son de menos de 500 €. Lo explicamos con más detalle en quién está obligado a hacer la renta.
Cuánto se paga por las criptomonedas
Se paga por la ganancia, no por lo que vendes. Las ganancias de cripto se suman a tus intereses, dividendos y ganancias de acciones o fondos en la base del ahorro, que tiene su propia escala y no sube tu tramo de la nómina:
| Base del ahorro | Tipo | Cuota al final |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| 6.000 a 50.000 € | 21 % | 10.380 € |
| 50.000 a 200.000 € | 23 % | 44.880 € |
| 200.000 a 300.000 € | 27 % | 71.880 € |
| Más de 300.000 € | 30 % | 71.880 € más el 30 % de lo que pase |
Cada tipo se aplica solo a la parte que cae en su tramo: con 10.000 € de ganancia pagas el 19 % de los primeros 6.000 y el 21 % de los otros 4.000, 1.980 €. En el Congreso hubo enmiendas para llevar las ganancias de cripto a la escala de la nómina, con tipos más altos, pero decayeron con la disolución de las Cortes en octubre de 2026: para la renta de 2026, las cripto siguen en la base del ahorro.
Un ejemplo con números: Diego, una venta, una permuta y staking
Diego tiene 31 años y una nómina. Compra bitcoin desde 2024, en Binance y en Bit2Me, y en 2026 empieza a usar Kraken. Esto es lo que hizo hasta el 31 de diciembre de 2026, con precios de ejemplo:
- Dos compras de 0,10 bitcoinNo tributanEl 12 de febrero de 2024 en Binance, por 4.500 € más 10 € de comisión: 4.510 €. El 5 de noviembre de 2025 en Bit2Me, por 8.000 € más 10 €: 8.010 €.
- Vende 0,06 bitcoin en Bit2MeGanancia: 2.685 €El 14 de marzo de 2026, a 90.000 € el bitcoin: 5.400 €, y le cobran 9 € de comisión.
- Cambia 0,04 bitcoin por 1,2 ether en BinanceGanancia: 1.796 €El 20 de junio de 2026, antes de que Binance cerrara en España. Las dos cosas valían 3.600 € en ese momento. No pasa por euros.
- Pasa el ether a Kraken y lo pone en stakingRendimiento: 59 €De julio a diciembre le llegan 0,02 ether en recompensas, ya suyas cada vez que llegan, que valían 59 € sumando el valor de cada una ese día. Kraken no es una entidad española y no le retiene nada.
- Pasa lo que le queda en Binance a su LedgerNo tributaEn septiembre de 2026 saca sus últimos 0,06 bitcoin de Binance a su cartera propia. Siguen siendo suyos.
Qué compra sale primero: el FIFO
Para saber cuánto le costó lo que vende, Hacienda no le deja elegir: salen primero las que compró primero, y se miran todos sus bitcoin juntos, estén en el exchange que estén. Da igual que vendiera en Bit2Me: las primeras que tenía eran las de Binance.
1.ª compra12 feb 2024 · Binance · 0,10 BTC4.510 € con la comisión: 451 € cada 0,01
0,06 a la venta de marzo: 2.706 € de coste0,04 a la permuta de junio: 1.804 € de coste
2.ª compra5 nov 2025 · Bit2Me · 0,10 BTC8.010 € con la comisión: 801 € cada 0,01
0,10 que le quedan, entre su Ledger y Bit2Me: 8.010 € de coste para cuando las venda
Venta de marzoPermuta de junioLe quedan
Si hubiera tomado el coste de las que tenía en Bit2Me, donde vendió, su ganancia habría sido de 585 € en vez de 2.685 €. Usar el coste del exchange donde vendes puede dejar la ganancia muy por debajo de la real, y la diferencia sale a la luz si Hacienda cruza los datos de los dos exchanges.
Así quedan sus criptomonedas en la renta. Los números de casilla son los de la renta de 2025: el modelo de 2026 se aprueba en primavera y puede cambiarlos.
- Primero salen las más antiguas. Vendió en Bit2Me, pero el coste es el de las que compró antes, en Binance, porque se miran todos sus bitcoin juntos. Con las de Bit2Me habría declarado 585,00 €.
- Cambiar no es aplazar. No pasó por euros, pero entregó bitcoin: ganancia en euros del momento. Su ether queda con un coste de 3.600,00 € para cuando lo venda.
- El staking, el año que llega. Se declara aunque no lo venda, por lo que valía cada recompensa al recibirla. Ese valor es su coste más adelante.
- Una escala aparte de la nómina. Todo va a la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €. Como nadie le retuvo nada, los 862,60 € se suman a lo que le salga con su nómina.
Lo que le queda ya tiene su coste para el día que venda: sus 0,10 bitcoin, los de la compra de 2025 (4.806 € los 0,06 del Ledger, aunque salieran de Binance, y 3.204 € los 0,04 de Bit2Me), y su ether, 3.600 € de la permuta más 59 € del staking. En una permuta se usa el mayor de los dos valores, lo que valía lo que entregas o lo que recibes; aquí eran iguales porque el cambio se hizo a precio de mercado, que es lo normal en un exchange.
Staking, airdrops, stablecoins y NFT
- Staking y earnBase del ahorroLas recompensas se declaran el año en que ya puedes exigirlas según las condiciones del producto, por su valor en euros de ese día, como rendimientos del capital mobiliario. Lo que declaraste es lo que te costaron: cuando las vendas, solo tributa lo que hayan subido desde entonces.
- AirdropsBase generalSi te llegan monedas sin dar nada a cambio, es una ganancia que no viene de una venta: va con tu nómina, a tu tipo, por lo que valían al recibirlas. Si no tienen precio ninguno cuando llegan, guarda una captura: es tu prueba.
- StablecoinsComo cualquier criptoUSDT, USDC y las demás son criptomonedas para Hacienda. Cambiar bitcoin por USDT es una permuta que tributa en ese momento, y volver de USDT a bitcoin, otra. Muchos operan siempre contra USDT: cada operación cuenta.
- NFTGanancia o pérdidaSi compras un NFT y lo vendes, la diferencia es una ganancia o una pérdida, y si lo pagaste con ether, entregar el ether ya fue una permuta. Si los creas y los vendes como actividad, es otro caso: tributa como actividad y hay que revisar el IVA según qué vendes y a quién.
Dos detalles del staking. Una plataforma de fuera no te retiene nada; una española puede hacerlo (Bit2Me retiene el 19 % de lo que ganas en Earn al retirarlo, con sus condiciones de octubre de 2026), y esa retención se resta en tu renta. Y en el staking líquido, cambiar ether por un token como stETH puede ser ya una permuta.
Si perdiste dinero con criptomonedas
Declara la pérdida: te ahorra impuestos. Una pérdida por vender o cambiar cripto se resta de tus otras ganancias del año, también de las de acciones y fondos. Si aún sobra, resta hasta el 25 % de tus intereses y dividendos, y lo que quede se guarda para los cuatro años siguientes. Si Diego hubiera vendido además una altcoin con 700 € de pérdida, su base del ahorro bajaría a 3.840 € y pagaría 729,60 € en vez de 862,60 €.
Dos límites. Si vuelves a comprar la misma criptomoneda dentro del año siguiente a la venta, esa pérdida no cuenta todavía: espera a que vendas lo que recompraste. Y una pérdida por la quiebra de un exchange no va aquí: va a la base general y solo cuando el crédito se da por perdido según la ley, que suele tardar.
Qué sabe ya Hacienda de tus criptomonedas
Mucho más que hace tres años, y en 2027 más todavía. Pero nada de esto llega a tu borrador: Hacienda puede tener los datos, y el cálculo de la ganancia es cosa tuya.
| Qué | Quién lo presenta y qué cuenta | Desde cuándo |
|---|---|---|
| Modelo 172 | Los exchanges y custodios con sede o sucursal en España: tus saldos a 31 de diciembre, por moneda | Cada enero, desde los datos de 2023 |
| Modelo 173 | Los mismos y quien te cambia cripto en España: tus compras, ventas, permutas y transferencias | Cada enero, desde los datos de 2023 |
| Modelo 721 | Tú: lo que te custodian fuera de España, si pasa de 50.000 € | Del 1 de enero al 31 de marzo, desde los datos de 2023 |
| DAC8 | Los proveedores de cripto de los países de la Unión que ya la aplican, a la Hacienda de su país, que lo pasa a la de tu residencia: tus operaciones. En España la ley y el modelo 175 siguen pendientes | Operaciones desde el 1 de enero de 2026; primer intercambio entre países, en 2027 |
| Tu banco | Las transferencias que llegan desde un exchange a tu cuenta | Siempre |
La DAC8 es la Directiva (UE) 2023/2226, que se aplica desde el 1 de enero de 2026. En España aún no está del todo puesta en marcha: el proyecto de ley que la incorporaba decayó al disolverse las Cortes el 6 de octubre de 2026, y la orden de los modelos nuevos (un 172 nuevo y el 175, que sustituiría al 173) sigue en proyecto desde marzo. Para ti no cambia lo que se declara, solo lo fácil que es cruzarlo.
Si tenías Binance: qué hacer antes del 31 de diciembre
Binance no consiguió la licencia europea de criptoactivos (MiCA) a tiempo y dejó de dar servicio en España el 1 de julio de 2026. Desde entonces solo deja vender y retirar, y ha escrito a sus clientes afectados en España para avisarles de que cierra sus cuentas el 31 de diciembre de 2026. Las fechas son las de ese aviso, recogido por la prensa: mira el correo que te llegó a ti.
- BinanceDeja de dar servicio en EspañaSin compras ni depósitos nuevos; puedes vender y retirar.
- TúAntes de esta fecha: historial y saldo a ceroBinance cobra una comisión mensual sobre lo que quede desde este día. Descarga el historial completo, desde tu primera compra, y saca tus monedas.
- BinanceCierra las cuentasSi Binance convierte lo que quede en otra moneda, esa conversión es una permuta y tributa.
- HaciendaModelo 721, si te toca 721Si ya presentaste uno con tu saldo de Binance y ahora está a cero, toca otro para informar de la baja.
- HaciendaLa renta de 2026 100Tus ventas y permutas de 2026, en Binance y en todos los demás.
Sacar tus monedas de Binance a tu cartera o a otro exchange no tributa. Venderlas por euros para salir, sí: es una venta de 2026. Y el historial no es opcional: sin las compras de años anteriores no puedes saber el coste de lo que vendas en el futuro, y si Hacienda pregunta, eres tú quien tiene que demostrarlo.
¿Informaba Binance a Hacienda? Depende de con qué entidad tuvieras el contrato. Binance operó en España a través de una filial española inscrita en el Banco de España, y lo que custodia una entidad española se informa cada enero y no va en el 721; lo que custodiaba una entidad de fuera, sí cuenta para el 721. Mira la entidad en las condiciones de uso de tu cuenta. Para tu renta da igual: lo que vendiste o cambiaste en Binance se declara siempre.
Qué descargar de cada exchange (y qué mandarnos)
El informe fiscal que dan algunos exchanges ayuda, pero no es la cifra de tu renta: cada uno calcula solo con lo que pasó por él, y Hacienda mira todas tus monedas juntas. Lo que de verdad hace falta es el historial de movimientos completo, desde la primera compra, de cada sitio donde has tenido cripto.
| Dónde | Qué descargas | Ojo con |
|---|---|---|
| Binance | El historial de transacciones exportado de todos los años, con las órdenes, las conversiones, Earn, los depósitos y las retiradas | Hazlo ya: según su aviso, las cuentas afectadas en España se cierran el 31 de diciembre de 2026, y cada exportación abarca un periodo limitado |
| Coinbase | El historial de transacciones en CSV y su informe de ganancias y pérdidas | Su informe solo ve lo que compraste en Coinbase: si trajiste monedas de fuera, el coste está en otro sitio |
| Kraken | El registro de movimientos (ledger) y el de operaciones (trades), en CSV | El staking aparece como movimientos de recompensa: hace falta su valor del día |
| Bit2Me | Su informe fiscal anual y el historial de movimientos | Es una empresa española: informa a Hacienda con los modelos 172 y 173, y no cuenta para tu 721 |
| Revolut y otras apps | El extracto de criptomonedas con ventas y compras, o su informe de beneficios y pérdidas | Pasar de cripto a euros dentro de la app es una venta, aunque el dinero no salga |
| Tu cartera (Ledger, MetaMask) | Tus direcciones públicas y sus transacciones, del explorador de bloques o de la propia app | Los cambios que haces en un exchange descentralizado (DeFi) desde tu cartera también son permutas |
Si nos encargas la renta, eso es lo que nos mandas: el historial completo de cada exchange y de tus carteras y, si lo tienes, su informe fiscal, que nos sirve para comprobar. Con todo junto calculamos el coste de cada venta por orden de compra. Si falta algo que cambia lo que pagas, te lo pedimos una vez y todo junto.
El modelo 721, si tienes más de 50.000 € fuera
El 721 no es un impuesto: es una declaración informativa de las criptomonedas que te guarda una empresa de fuera de España, si a 31 de diciembre suman más de 50.000 €. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo y, después, solo si el total sube más de 20.000 € sobre lo último que declaraste o dejas de tener algo de lo declarado, como al vaciar tu cuenta de Binance. Si vendiste y lo reinvertiste todo en otras cripto que también van en el 721, la Agencia Tributaria admite que declares solo lo que tienes a 31 de diciembre, pero el 721 se presenta igual. Lo que guardas tú con tus claves no va, ni lo que custodia una entidad española, que ya lo informa ella. Las reglas, la valoración y las multas, en nuestra guía del modelo 720 y el 721.
Los errores que más vemos
- Pensar que pasar a USDT no cuentaEs una permuta, con su ganancia o su pérdida en ese momento, aunque no toques los euros.Declara cada cambio entre criptos, también con stablecoins, con su valor en euros de ese momento.
- Copiar el informe del exchangeCada exchange calcula con lo que pasó por él. Si compraste en uno y vendiste en otro, su coste está mal.Junta los historiales de todos tus exchanges y carteras por orden de fecha antes de calcular.
- Dejar el staking para cuando vendasLas recompensas cuentan el año en que ya puedes exigirlas según las condiciones del producto, aunque no las retires.Apunta su valor en euros del día; ese mismo valor es su coste cuando las vendas.
- Perder el historial de las primeras comprasSin él no puedes demostrar lo que te costaron, y una venta sin coste probado es casi toda ganancia.Descarga y guarda el historial completo de cada exchange cada año, y antes de cerrar una cuenta.
- No declarar las pérdidasSi no las declaras, no restan de tus ganancias ni se guardan para los años siguientes.Declara cada venta y cada permuta, con ganancia o con pérdida.
- Creer que Hacienda no se enteraLos exchanges españoles informan cada enero, tú mismo informas con el 721 y, con la DAC8, los proveedores de otros países de la Unión recogen tus operaciones desde 2026.Si no declaraste años anteriores, corrígelo antes de que te escriban: sale mucho más barato.
Si ya te ha llegado una carta por tus criptomonedas, mira qué hacer con una carta de Hacienda: se contesta con los mismos historiales.
Te hacemos la renta con tus criptomonedas
Lo difícil de las cripto no es la casilla: es juntar todos los movimientos, ordenar las compras y no olvidar ninguna permuta. Nos mandas los historiales y lo hacemos nosotros:
Por el chatNos subes el historial de cada exchange y de tus carteras. Calculamos el coste de cada venta y de cada permuta, sumamos el staking, te decimos lo que te sale con tu nómina y presentamos tu renta.
Las criptomonedas van en te hacemos la renta con inversiones: 79 € + IVA la renta entera, con tu nómina, tus ventas, permutas y staking de todos tus exchanges, tus acciones y fondos si los tienes, y el 721 si te toca. La de tu pareja, 20 € menos. Pagas al final, cuando ya sabes lo que te sale. Somos la gestoría partner de AllInvestView, y una persona revisa tu renta de principio a fin.
Más sobre la renta con inversiones
- Renta con inversionesBróker de fuera o cripto: te la hacemos
- Modelo 720 y 721Si tienes más de 50.000 € fuera
- Inversiones en la rentaAcciones, fondos y ETF
- ¿Tengo que hacer la renta?Los límites de 2026
- Carta de HaciendaQué hacer si te escriben
- Te hacemos la rentaDesde 49 € + IVA
Fuentes oficiales
Consultadas el 11 de noviembre de 2026.
- Ley 35/2006, del IRPF, artículos 14.2.k, 25.2, 33, 37.1.h, 46, 49, 66, 76 y 96: qué es ganancia, la permuta, la recompra en un año, la base del ahorro, la compensación de pérdidas, la escala y quién está obligado a declarar, BOE (texto consolidado, con la escala de la Ley 7/2024).
- Manual práctico de Renta 2025: compra y venta de monedas virtuales y el Informador de Renta 2025 (venta, permuta, quiebra de la plataforma, airdrops, minería y staking, con sus casillas), Agencia Tributaria.
- Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos: V0999-18 y V1149-18 (permutas entre monedas), V1604-18, V0975-22 y V0525-25 (FIFO) y V1766-22 (staking).
- Orden HFP/887/2023, que aprueba los modelos 172 (saldos) y 173 (operaciones), con su plazo en enero, y Orden HFP/886/2023, que aprueba el modelo 721, BOE.
- Reglamento de gestión e inspección (Real Decreto 1065/2007), artículo 42 quater: quién presenta el 721, los 50.000 € y los 20.000 €, BOE (texto consolidado).
- Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo (DAC8), de 17 de octubre de 2023, sobre el intercambio de información de criptoactivos, EUR-Lex, y el proyecto de orden de los modelos 172 y 175, Ministerio de Hacienda, 9 de marzo de 2026.
- Real Decreto 806/2026, de 5 de octubre, de disolución de las Cortes, referencia del Consejo de Ministros: los proyectos de ley en curso decaen.
- El cierre de Binance en España: su aviso a los clientes del 6 de noviembre de 2026, recogido por Rankia (consultado el 11 de noviembre de 2026).